税务师是从事税务服务和管理工作的专业人员,需要通过税务师证书考试获得资格认证。税务师证书考试科目共有5门,包括《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。
1、《税法(一)》
《税法(一)》考试内容主要包含税法原理以及我国实体税的九个税种及附加费用的基本政策。考生需要掌握税法的基本原理和基本知识,具备一定的计算能力,能够运用所学知识计算应纳税额。
2、《税法(二)》
《税法(二)》和《税法(一)》构成了税收法规的最主要内容,难度略高于《税法(一)》,内容涉及的范围更广,需要考生掌握更加细致的知识点。
3、《涉税服务实务》
《涉税服务实务》考试内容涉及各类涉税服务业务,注重对考生实际业务操作的考查,综合性较强。考生需要掌握实际操作技能,如纳税申报、税务筹划等。
4、《涉税服务相关法律》
《涉税服务相关法律》考试内容包含经济法相关的内容,包括行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度以及诉讼法律制度。虽然考查难度不大,但需要考生记忆的内容比较多。
5、《财务与会计》
《财务与会计》考试内容比较全面,主要讲述基础的财务管理知识和较为全面的会计知识。考生需要掌握财务报表分析、核算处理等基本技能。
需要注意的是,税务师证书考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生需要在连续5个年内通过5个科目的考试,免试人员则须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
备考建议
大部分考生通常第一年先考三税:《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务实务》这三个科目,第二年再考《涉税服务相关法律》《财务与会计》两科;或者第一年先考《涉税服务相关法律》《财务与会计》两科,第二年再考三税《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务实务》。这种搭配方案比较合理,考生可以根据自己的实际情况进行选择。
如果考生基础良好、学习时间充裕、学习能力强,可以选择一年备考4科的,甚至可以全部报考。如果一年报考四科,可以选择《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》+《涉税服务相关法律》,四个科目彼此之间是有关联性的,放在一起备考比较合适。
总之,考生需要根据自己的实际情况和学习能力,制定合理的备考计划,认真备考每一门科目,才能顺利通过税务师证书考试。