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吉林税务师实务真题及答案解析：多选题技巧分享

更新于：2023-04-25 17:08:33

小羊出击

摘要：2022年税务师涉税服务实务考试已经结束，吉林省税务师考生也纷纷参加了此次考试。为帮助考生及时核对答案，本文整理了2022年吉林省税务师实务真题及答案解析。一、案例分析题1.某企业因生产需要，购进了一台数控机床，发票上注明“普通发票”，应如……

1吉林税务师实务真题及答案解析

2022年税务师涉税服务实务考试已经结束，吉林省税务师考生也纷纷参加了此次考试。为帮助考生及时核对答案，本文整理了2022年吉林省税务师实务真题及答案解析。

一、案例分析题

1.某企业因生产需要，购进了一台数控机床，发票上注明“普通发票”，应如何处理？

答案：应当认定为增值税专用发票，认定为增值税专用发票的依据是可抵扣进项税额规定中的“增值税专用发票、电子发票和货物运输业增值税专用发票”。

2.某企业从外地进口一批原材料，未按照规定手续办理进口手续，直接以“普通发票”入账，如何处理？

答案：应当认定为不允许抵扣进项税额。按照《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国进口货物增值税暂行条例》的规定，企业进口货物必须办理合法的通关手续，由海关出具《进口货物报关单》或者《进口货物通关单》，并按照规定办理纳税申报手续。

二、计算题

1.某企业2021年销售额为200万元，其中出口销售额为50万元，进口原材料购进额为80万元，销售成本为60万元，销售费用为10万元，管理费用为20万元，企业所得税税率为25%，请计算企业的应纳税所得额和应纳税额。

答案：应纳税所得额=200万元-60万元-10万元-20万元-50万元×1.17=57.5万元

应纳税额=57.5万元×25%=14.375万元

2.某企业2021年3月份销售收入为50万元，销售成本为30万元，销售费用为5万元，管理费用为8万元，其中增值税税率为13%，所得税税率为25%，请计算该企业3月份的应纳增值税和应纳所得税。

答案：应纳增值税=（50万元÷1.13）×13%=4.779万元

应纳所得税=（50万元-30万元-5万元-8万元）×25%=2.925万元

总体来说，2022年吉林省税务师实务考试难度适中，考察内容涵盖了税收相关政策法规、进出口业务、财务会计等方面的知识点。通过练习真题，考生可以更好地掌握考试重点和应试技巧，提高应试能力。

22022年延期税务《税法(II)》考试真题及答案

2022年吉林省税务师《税法(II)》考试因疫情再次延期至2023年3月18日15:30结束。考生可以点击文章下方的“真题下载”按钮进行下载，以下为考试的真题和答案。

一、选择题

1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？

A. 开具税务行政处罚决定书

B. 税务登记管理

C. 征收非税收入

D. 纳税人资格认定

答案：C

2. 按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于非居民企业的所得？

A. 中国境内企业的分支机构所得

B. 中国内地居民企业与香港特别行政区企业在境内联合经营所得

C. 非居民企业在中国境内从事技术咨询所得

D. 中国境内企业与境外企业共同承揽境外工程项目所得

答案：C

3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？

A. 合法公正

B. 确定事实

C. 保密原则

D. 公开透明

答案：C

二、问答题

1. 纳税人包括哪些分类？应当如何确定纳税人的身份？

答案：纳税人包括自然人、法人和其他组织。确定纳税人身份应当根据纳税人的居民身份、经营场所、财产等因素来综合判断。

2. 纳税人的申报义务是什么？申报期限应当如何计算？

答案：纳税人的申报义务是按照规定，向税务机关申报其应当缴纳的税款、税费以及与税款、税费有关的其他事项。申报期限应当根据不同的纳税人和不同的税种来计算，一般为月度或季度。

3. 按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式有哪些？应当如何确定个人所得税的计税方法？

答案：个人所得税的征收方式包括综合征收和分类征收。确定个人所得税的计税方法应当根据纳税人的收入来源、性质、金额等因素进行综合判断。

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税务师 | 备考学习吉林 | 税务师发布于：1年前

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