2022年西藏税务师考试税法(二)真题及答案解析
2022年西藏税务师考试税法(二)科目已经结束,为了帮助考生及时核对答案,以下是考生回忆的真题和答案解析。
一、选择题
1.下列关于非居民企业所得税的说法不正确的是?
A.非居民企业应当按照规定向税务机关报送所得税纳税申报表;
B.非居民企业从境内取得的利息、股息、红利等所得应当按照规定缴纳所得税;
C.非居民企业从中国取得的所得,其应纳税额应当在源泉扣缴时直接扣除,不得抵扣所得的支出;
D.非居民企业从中国取得的股息、红利等所得,其应纳所得税额为10%。
答案:C
解析:非居民企业从中国取得的所得,其应纳税额应当在源泉扣缴时直接扣除,但可以抵扣所得的支出。
2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法不正确的是?
A.生产性物资购置费用;
B.广告费用;
C.研究开发费用;
D.贷款利息支出。
答案:D
解析:企业所得税税前扣除项目包括生产性物资购置费用、研究开发费用、技术改造费用、职工教育经费、环境保护支出、捐赠支出、公益性文化事业支出、广告费用等。
3.下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是?
A.应当按照规定办理纳税申报手续;
B.可以选择按照实际利润核定应纳税额;
C.应当按照规定抵扣进项税额;
D.可以选择按照销售额的百分之三取得增值税减免。
答案:B
解析:增值税一般纳税人应当按照规定办理纳税申报手续,应当按照规定抵扣进项税额,可以选择按照销售额的百分之三取得增值税减免,但不可以选择按照实际利润核定应纳税额。
二、简答题
1.企业所得税的税率是多少?
答案:企业所得税的税率为25%。
2.增值税的纳税期限是多久?
答案:增值税的纳税期限为每月15日之前申报、缴纳上一个纳税期限内发生的应纳税额。
三、计算题
某公司2019年5月份销售收入为100万元,其中增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,所得税前扣除项目包括生产性物资购置费用10万元、广告费用8万元、研究开发费用5万元。请计算该公司2019年5月份应缴纳的增值税和企业所得税。
答案:
增值税=100万×13%÷(1+13%)=11,504.13元
企业所得税=(100万-10万-8万-5万-11,504.13元)×25%=11,997.71元
综上所述,以上是2022年西藏税务师考试税法(二)真题及答案解析,希望对考生有所帮助。
税务师考试是一项非常重要的职业资格考试,历年真题是备考过程中必不可少的参考资料。近日,2022年已考地区税务师《税法二》真题已经公布,其中一道题目是关于个人所得税的计算。题目描述为:徐某在境内获得10000的劳务所得(未纳税),在境外获得稿费2000元,徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除,徐某应缴纳个人所得税是( ) 元。正确答案为D选项,为3800元。
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