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贵州税务师考试必备：税法一真题下载

更新于：2023-04-25 16:56:54

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摘要：想要下载2022年贵州税务师税法一真题吗？以下是本次考试的真题整理，供考生参考。2022年贵州税务师税法一共有两部分，A卷和B卷，每部分各有50道选择题，考试时间为150分钟。根据考生回忆，以下是本次考试的部分真题：A卷1.按照《中华人民共……

1贵州税务师税法一真题下载

想要下载2022年贵州税务师税法一真题吗？以下是本次考试的真题整理，供考生参考。

2022年贵州税务师税法一共有两部分，A卷和B卷，每部分各有50道选择题，考试时间为150分钟。根据考生回忆，以下是本次考试的部分真题：

A卷

1. 按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关可以对纳税人的税务资料进行检查和复制，但是必须经过什么程序？

2. 企业以购房为名义向员工提供福利性住房，该如何计算该住房的纳税额？

3. 在办理增值税普通发票时，发票抬头是否必须与购买方的名称一致？

4. 个人投资股票赚取的利润是否需要缴纳个人所得税？

B卷

1. 企业在购买固定资产时，是否可以抵扣增值税？

2. 企业所得税的税率是多少？以及该税率是否与企业的营业收入有关？

3. 什么情况下可以享受增值税小规模纳税人优惠政策？

以上只是部分考试真题，如果想要获取完整的2022年贵州税务师税法一真题，请在官方网站或相关机构处进行下载。希望以上内容能够对考生们有所帮助。

22022年税务师涉税服务实务考试真题答案

2022年税务师涉税服务实务考试已经结束，许多考生都在焦急地等待答案的公布。为帮助贵州考生及时核对答案，以下是据考生回忆整理的2022年税务师涉税服务实务考试真题及参考答案。

一、案例分析题

1.企业所得税汇算清缴

题目描述：某公司2021年度应纳税所得额为200万，已缴企业所得税150万。汇算清缴时，公司发现2018年度以前的亏损未抵扣完毕。请根据相关法规，回答以下问题：

（1）该公司是否可以用2018年以前的亏损抵扣当年所得税？

（2）该公司可以用多少亏损抵扣当年所得税？

参考答案：

（1）企业所得税法第六十三条规定：“企业在本法施行前和本法施行后已经发生的亏损，可以在以后年度抵减利润以及与利润相抵销的其他所得，但抵减利润时不得跨年度抵减。”因此，该公司可以用2018年以前的亏损抵扣当年所得税。

（2）根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税汇算清缴有关问题的通知》（财税〔2018〕41号）第四条规定：“企业在汇算清缴中使用的以前年度留抵税额，应当优先使用最早年度的留抵税额，以次类推，直至使用完毕或者不能再使用为止。”因此，该公司可以用2018年以前的亏损抵扣当年所得税，抵扣金额为50万（即2016年和2017年的留抵税额）。

2.个人所得税

题目描述：某个人2021年度工资收入为70万，同时还有境外股息收入20万。请根据相关法规，回答以下问题：

（1）该个人应缴纳多少个人所得税？

（2）该个人境外股息收入如何计税？

参考答案：

（1）根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十条规定：“应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除。”该个人应缴纳个人所得税的应纳税所得额为70万+20万=90万。根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，综合所得适用累进税率，适用税率为45%，应缴纳个人所得税为90万×45%=40.5万。

（2）根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：“本法所称个人所得税纳税人，包括在中华人民共和国境内的个人和在中华人民共和国境外的个人因个人所得在中华人民共和国境内支付所得税的单位。”因此，该个人的境外股息收入也应纳入个人所得税纳税范围。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四十一条规定：“对于从境外取得的股息、红利所得，纳税人可以选择由支付单位代扣代缴应纳税款；自行申报纳税的，按照本法规定计算应纳税额，并在申报纳税时缴纳应纳税款。”因此，该个人的境外股息收入可以选择由境外支付单位代扣代缴应纳税款，或自行申报纳税。如果选择自行申报纳税，应按照个人所得税法的规定计算应纳税额，并在申报纳税时缴纳应纳税款。

二、综合题

1.某公司股权转让所得税处理

题目描述：某公司A股东将其所持有的10%股权转让给B股东，转让价款为100万。请根据相关法规，回答以下问题：

（1）该股权转让是否属于企业所得？

（2）该股权转让应如何计算应纳税所得额？

（3）该股权转让是否适用增值税应税行为？

参考答案：

（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定：“本法所称企业，是指在中华人民共和国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他经济组织。”该股权转让是在中华人民共和国境内进行的，因此属于企业所得。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定：“企业所得税应纳税所得额=收入总额-减除费用-捐赠支出-税前扣除项目-以法律、行政法规规定的其他项目。”该股权转让的收入总额为100万。减除费用包括交易费用、评估费用等，具体数额需根据具体情况确定。捐赠支出可以按照企业实际捐赠的数额计算。税前扣除项目包括研发费用、技术转让费用等，具体数额需根据具体情况确定。因此，根据上述公式计算，该股权转让的应纳税所得额为收入总额。

（3）根据《中华人民共和国增值税法》第一条规定：“本法所称增值税，是指在生产、流通环节中，按照增值额征收的一种消费税。”该股权转让不属于生产或流通环节中的商品或劳务交易，因此不适用增值税应税行为。

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