2022年税务师涉税服务实务考试已经结束,许多考生都在关注天津税务师实务真题及答案解析。根据考生回忆,以下整理了部分真题,帮助考生进行估分。
一、案例分析题
某企业因违法行为被税务机关处罚,需要缴纳罚款。请根据相关法规和规定回答以下问题:
1.该企业应如何计算罚款应缴纳的税款?
2.该企业可否申请减免罚款?如果可以,应如何申请?
二、简答题
1.什么是“三证合一”?
2.企业纳税申报的基本程序是什么?
3.简述增值税专用发票开具的内容要求。
三、操作题
某企业的销售额为100万元,进项税额为10万元,应纳增值税17万元。请根据该情况填写以下表格:
| 税种 | 增值税 |
| --- | --- |
| 主表行次号 | 1 |
| 主表名称 | 增值税纳税申报表 |
| 主表填报期间 | 2022年第1季度 |
| 主表填报单位 | 某企业 |
| 应征税额 | 17万元 |
| 减免税额 | 0元 |
| 应纳税额 | 17万元 |
| 实际缴纳税额 | 17万元 |
以上是部分天津税务师实务真题及答案解析。希望对考生有所帮助。
2022年税务师考试已于近日结束,据天津考生回忆,以下为2022年天津税务师考试真题回忆:
一、税法
1.某企业年度利润总额为500万元,其中非居民企业股东所得税应缴纳额为20万元,企业所得税应缴纳额为60万元,计算该企业的所得税税负率。
2.某企业在2019年度发生数十万元的研发费用,但未能取得专利等知识产权,如何处理该研发费用?
3.某企业将自用固定资产以市场价格转让给股东持有,该企业应如何计算所得税?
4.某企业因生产需要购买设备,但部分设备因工作原因未能使用,如何处理未使用设备的增值税专用发票?
二、税务实务
1.某纳税人在申报增值税时,如何处理费用支出与收入的抵扣关系?
2.某纳税人因未按时申报缴纳税款被税务机关处罚,如何进行相关申诉?
3.某纳税人在销售商品时,如何处理赠品的增值税计算?
4.某纳税人在申报企业所得税时,如何处理企业捐赠支出?
三、财务管理与会计
1.某企业资产负债表中,资产总额为1500万元,负债总额为800万元,净资产为700万元,该企业的资产负债率为多少?
2.某企业在销售商品时,如何处理销售折扣的会计处理?
3.某企业在经营过程中发生的利润分配方式有哪些?
4.某企业在进行财务报表编制时,如何处理长期待摊费用?
以上为天津考生回忆的2022年税务师考试真题,考生可根据以上题目进行重点复习。