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【最全】青海税务师考试税法(二)真题及答案解析

更新于：2023-04-26 14:09:48

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摘要：青海税务师考试税法(二)真题及答案解析已经整理出来了，为帮助考生及时核对答案，以下是2022年税务师税法二科目考试的真题及答案解析。一、选择题1、下列关于企业所得税前置税款的说法，正确的是（）。A、企业应主动扣缴前置税款B、企业应由税务机关……

1青海税务师考试税法(二)真题及答案解析

青海税务师考试税法(二)真题及答案解析已经整理出来了，为帮助考生及时核对答案，以下是2022年税务师税法二科目考试的真题及答案解析。

一、选择题

1、下列关于企业所得税前置税款的说法，正确的是（）。

A、企业应主动扣缴前置税款

B、企业应由税务机关指定的代扣代缴机构代扣代缴

C、企业应由纳税人自行申报缴纳

D、以上说法均不正确

【答案】B

【解析】根据《国家税务总局关于企业所得税前置税款管理的通知》（国家税务总局公告2019年第16号）：企业所得税前置税款应由由税务机关指定的代扣代缴机构代扣代缴。

2、下列关于企业所得税征收的说法，正确的是（）。

A、一般纳税人按每月应纳税额的1/12计算预缴企业所得税

B、小规模纳税人按每月应纳税额的1/12计算预缴企业所得税

C、一般纳税人和小规模纳税人均按每月应纳税额的1/12计算预缴企业所得税

D、以上说法均不正确

【答案】A

【解析】根据《企业所得税法》第三十三条规定：一般纳税人按照当期应纳税额的百分之三十预缴企业所得税，并在当期应纳税额计算后当期纳税；小规模纳税人的预缴比例为当期应纳税额的百分之一，按照月度预缴，以月为单位进行预缴。

3、下列关于企业所得税的减免优惠情形，正确的是（）。

A、少数民族地区企业所得税减半征收政策适用于少数民族地区以外的企业

B、符合国家重点扶持的产业和项目的企业可以享受企业所得税减免优惠

C、符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税减免优惠

D、以上说法均不正确

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》第三十二条规定：高新技术企业应当按照规定申请高新技术企业认定，并在认定有效期内享受企业所得税优惠政策。

二、简答题

1、说明个人所得税专项附加扣除的范围和标准。

【答案】个人所得税专项附加扣除的范围包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等六个方面。标准为：子女教育每年每个子女不超过1.2万元；继续教育每年不超过4万元；大病医疗每年不超过8万元；住房租金每年不超过1.5万元；赡养老人每年不超过24万元。

2、说明增值税专用发票的用途和领用条件。

【答案】增值税专用发票是纳税人从销售货物或者提供应税劳务的其他纳税人处购买货物或者接受应税劳务后，向销售货物或者提供应税劳务的其他纳税人索取的发票。增值税专用发票可作为纳税人抵扣进项税额的凭证。领用增值税专用发票需要具备下列条件：开具增值税专用发票的销售货物或者提供应税劳务的纳税人已经办理了增值税一般纳税人资格登记；购买货物或者接受应税劳务的纳税人已经办理了增值税一般纳税人资格登记；购买货物或者接受应税劳务的纳税人应当向销售货物或者提供应税劳务的纳税人出具《增值税专用发票代开申请表》。