2022年湖北税务师涉税服务实务考试已经结束,考生们都在翘首以待答案的公布。为了帮助考生们尽快核对答案,小编整理了2022年湖北税务师涉税服务实务真题及答案解析,供考生参考。
一、案例分析题
1.某企业自2020年12月1日起购置一套价值50万元的专利技术,该企业应如何计算增值税税额?
答案:计算增值税税额时,应将专利技术的价值50万元作为增值税纳税价值,根据增值税税率17%计算增值税税额,即50万元×17%=8.5万元。
2.某企业在2021年1月份开展了一次爱心捐赠活动,共捐出款物价值10万元,该企业是否可以享受企业所得税优惠政策?
答案:根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠个人所得税和企业所得税政策的通知》的规定,企业进行公益性捐赠可以享受企业所得税优惠政策,但该企业的公益性捐赠应当符合相关规定,且捐赠金额不能超过企业上一纳税年度利润总额的10%。
二、计算题
1.某企业2021年1月份销售出口货物100万元,按照出口退税率13%计算,该企业应退还增值税税额多少?
答案:该企业应退还的增值税税额为:100万元×13%÷(1+13%)=11.50万元。
2.某纳税人所得收入为200万元,其中经营所得收入100万元,工资薪金所得收入60万元,财产租赁所得收入40万元。该纳税人应当缴纳多少个人所得税?
答案:该纳税人应当缴纳的个人所得税为:[(100万元-5万元)×35%-2755元]+[(60万元-5万元)×45%-15165元]+[(40万元-5万元)×20%-555元]=30.1215万元。
对于准备参加注册税务师考试的湖北考生来说,做足量的练习题是非常重要的,因为熟能生巧。特别是在冲刺阶段,模拟试题更是具有较高的参考价值。
下面为大家提供一道涉税服务相关法律的模拟试题:两名刑警在追击犯罪嫌疑人的过程中,租了一辆出租车。出租车不幸被犯罪嫌疑人炸毁,司机被炸伤,犯罪嫌疑人被刑警击毙。那么,该司机正确的救济途径是什么?
答案是C,即请求两名刑警所在的公安局给予国家补偿。
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