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【下载】江苏税务师税法(二)真题答案及解析

更新于：2023-04-26 12:46:46

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摘要：2022年江苏税务师税法二科目考试已经结束，众多考生都在关注真题答案及解析。为了帮助考生及时核对答案，以下是据考生回忆整理的2022年江苏税务师税法二考试真题及答案解析。一、选择题部分1.下列不属于纳税人自行编制的账簿的是（）A.其他应收款……

1江苏税务师税法(二)真题答案及解析下载

2022年江苏税务师税法二科目考试已经结束，众多考生都在关注真题答案及解析。为了帮助考生及时核对答案，以下是据考生回忆整理的2022年江苏税务师税法二考试真题及答案解析。

一、选择题部分

1. 下列不属于纳税人自行编制的账簿的是（）

A. 其他应收款账户

B. 现金日记账

C. 原材料明细账

D. 应付职工工资明细账

答案：A

解析：其他应收款账户是银行或客户给纳税人提供的贷款，不是纳税人自行编制的账簿。

2. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法正确的是（）

A. 如果企业发生亏损，不需要进行汇算清缴

B. 汇算清缴是企业所得税的最终结算环节

C. 汇算清缴只需填报申报表，无需缴纳税款

D. 汇算清缴应在每年4月1日至5月31日之间办理

答案：B

解析：企业所得税汇算清缴是企业所得税的最终结算环节，必须填报汇算清缴申报表并缴纳税款。

3. 下列关于增值税专用发票的说法正确的是（）

A. 一般纳税人可以开具普通发票或增值税专用发票

B. 增值税专用发票分为普通发票和电子发票两种

C. 增值税专用发票必须在开具当月或次月进行认证

D. 进项税额可以抵扣增值税专用发票的销项税额

答案：D

解析：增值税专用发票是一般纳税人开具的，进项税额可以抵扣销项税额。

二、简答题部分

1. 简述纳税人如何确定应税服务的销售额？

答案：纳税人应根据增值税法和财政部、国家税务总局发布的相关规定，按照应税行为发生时的对价计算销售额。对价包括货款、劳务费、服务费、授权使用费、特许权使用费、知识产权使用费等，不包括应税服务费用中已包含的增值税。

2. 简述企业所得税的计算方法？

答案：企业所得税 = 应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数。其中，应纳所得额 = 全年应纳税所得额 - 全年减免税额 - 全年已缴税额。企业所得税税率为25%，速算扣除数为0。

三、案例分析题部分

1. 某企业实际所得税负率为15%，已缴纳企业所得税100万元，今年全年预计计提减值准备10万元，减免税额10万元，全年应纳税所得额为400万元，计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。

答案：全年应纳所得额 = 全年应纳税所得额 - 全年减免税额 - 全年已缴税额 = 400万元 - 10万元 - 100万元 = 290万元。

企业所得税 = 应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 290万元 × 25% - 0 = 72.5万元。

以上是2022年江苏税务师税法二考试的真题及答案解析，希望对考生有所帮助。更多详细内容可下载真题答案及解析。

2历年《财务与会计》税务师考试真题

税务师考试是一项重要的职业资格考试，而《财务与会计》科目则是其中的一项必考科目。通过练习历年真题，不仅能够帮助考生更好地应对考试，还能提高考生的业务水平，为日后的工作打下良好的基础。

近年来，江苏地区的税务师考试中，《财务与会计》科目的难度逐渐增加。因此，考生需要充分准备，熟练掌握理论知识，熟练应用各种会计方法和技巧。

历年真题是考生备考过程中必不可少的资源之一。例如，2022年已考地区税务师《财务与会计》科目的一道题目，要求考生根据情境选择正确答案。正确答案为C，即该买卖合同属于种类物之债。

在此基础上，考生还需要掌握会计准则、税法等相关法律法规，理解会计科目分类、会计核算方法、财务报表等基本概念和原则。同时，还需要了解公司治理、内部控制、审计等方面的知识，以及税务筹划、税务检查等实务操作。

总之，历年真题是考生备考过程中的重要资源，可以帮助考生更好地了解考试内容和考试难度，更好地把握考试重点和难点，从而提高自己的应试能力和业务水平。

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