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山东税务师考试税法(二)真题及答案解析详解

更新于：2023-04-26 12:11:57

晓-晓

摘要：2022年山东税务师考试税法(二)真题及答案解析2022年5月21日，山东省税务师考试税法(二)科目已经结束。为了帮助考生及时核对答案，本文根据考生的回忆整理了2022年山东省税务师考试税法(二)真题及答案解析。一、选择题（共50分）1.下……

1山东税务师考试税法(二)真题及答案解析

2022年山东税务师考试税法(二)真题及答案解析

2022年5月21日，山东省税务师考试税法(二)科目已经结束。为了帮助考生及时核对答案，本文根据考生的回忆整理了2022年山东省税务师考试税法(二)真题及答案解析。

一、选择题（共50分）

1.下列关于递延所得税资产的记账处理，正确的是（）。

A.以原值计量，按照递延所得税负债的余额分期摊销

B.以现值计量，按照递延所得税负债的余额分期摊销

C.以原值计量，按照递延所得税资产的余额分期摊销

D.以现值计量，按照递延所得税资产的余额分期摊销

答案：B

2.下列关于企业所得税汇算清缴，正确的是（）。

A.应纳税所得额为负数时可以抵扣以前年度已缴纳的企业所得税

B.应纳税所得额为负数时可以直接退税

C.应纳税所得额为负数时可以抵扣以前年度已缴纳的个人所得税

D.应纳税所得额为负数时不能抵扣以前年度已缴纳的税款

答案：A

3.下列关于股息所得税的纳税义务，正确的是（）。

A.股息所得税由股东承担

B.股息所得税由企业承担

C.股息所得税由证券公司承担

D.股息所得税由证券交易所承担

答案：A

二、简答题（共30分）

1.请简述增值税发票的种类及其使用范围。

答案：增值税发票包括普通发票、专用发票、电子发票、卷式发票等。其中，普通发票适用于一般纳税人的销售、服务等业务；专用发票适用于国家规定的特定行业和企业；电子发票适用于部分行业和企业，并且需要经过国家税务局备案；卷式发票适用于小规模纳税人。不同种类的增值税发票使用范围不同，需要根据实际情况选择合适的发票种类。

2.请简述企业重组中的资产评估方法。

答案：企业重组中的资产评估方法主要有市场价值法、成本法和收益法三种。市场价值法是指根据市场价格确定资产的价值；成本法是指根据资产的原始成本或重置成本确定资产的价值；收益法是指根据资产所能带来的现金流量确定资产的价值。企业重组中应当根据实际情况选择合适的评估方法，并且需要遵守相关法规和规定。

三、分析题（共20分）

请分析企业所得税税前扣除项目中的“职工教育经费”应如何计算。

答案：企业所得税税前扣除项目中的“职工教育经费”包括职工培训、职业技能鉴定和职业健康检查等方面的支出。职工教育经费的计算方法为：职工教育经费支出总额与企业职工工资总额的比例不得超过2.5%。其中，职工教育经费支出总额包括企业在培训、鉴定、检查等方面的实际支出；企业职工工资总额为企业在计算应纳税所得额时所用的职工工资总额。企业在计算职工教育经费时应当按照相关法规和规定进行计算，并且保留相关凭证和记录。