2022年河北税务师考试已经结束,考生们都在紧张地等待成绩的发布。为了帮助广大考生更好地备考,本文将汇总整理2022年河北税务师考试真题,并提供参考答案解析,帮助考生进行估分。
一、税法
1.某企业2019年度销售收入为1000万元,成本为600万元,2019年度应纳税所得额为300万元,已缴纳所得税180万元,2019年度应补缴所得税额为( )。
A. 0万元
B. 30万元
C. 60万元
D. 120万元
答案:B
解析:应补缴所得税额=应纳所得税-已缴纳所得税=(300-60)万元=240万元,故应补缴所得税额为30万元。
2.某纳税人2019年12月1日购买一套商业房产,并自2019年12月3日起开始出租,租金为每月1万元。该纳税人2019年度应缴纳增值税的期限为( )。
A. 2020年1月15日
B. 2020年2月15日
C. 2020年3月15日
D. 2020年4月15日
答案:B
解析:该纳税人属于按月申报的一般纳税人,所以应在每月的15日前缴纳上个月的税款。因为商业房产出租开始时间为2019年12月3日,所以2019年12月的租金收入已经超过1万元,应在2020年1月15日前缴纳12月份的增值税,故2019年度应缴纳增值税的期限为2020年2月15日。
二、财务会计
1.某企业2019年度资产负债表中,流动负债为200万元,非流动负债为300万元,所有者权益为500万元,则该企业2019年度总资产为( )。
A. 800万元
B. 900万元
C. 1000万元
D. 1200万元
答案:C
解析:根据资产负债表的基本公式:资产=负债+所有者权益,可得该企业2019年度总资产=流动负债+非流动负债+所有者权益=200+300+500=1000万元。
2.某企业2019年度利润总额为100万元,所得税率为25%,该企业2019年度应缴纳所得税额为( )。
A. 0万元
B. 25万元
C. 50万元
D. 75万元
答案:C
解析:该企业2019年度应纳税所得额=利润总额-减除费用和损失-所得减免等优惠=100万元-0万元=100万元,应缴纳所得税额=应纳所得税率×应纳税所得额=25%×100万元=25万元。
三、税务实务
1.某企业2019年度实际销售收入为800万元,应纳增值税税率为13%,该企业2019年度应缴纳增值税额为( )。
A. 80万元
B. 96万元
C. 104万元
D. 112万元
答案:D
解析:该企业2019年度应纳增值税额=实际销售收入×应纳增值税税率=800万元×13%=104万元。
2.某纳税人因业务需要在2019年度购置一辆车,车价为20万元,该纳税人所在地为河北省,该车的增值税税率为16%,该纳税人2019年度可以享受增值税进项税额抵扣的金额为( )。
A. 25600元
B. 32000元
C. 33600元
D. 40000元
答案:C
解析:该纳税人购置车辆的增值税额=车价×增值税率=20万元×16%=3200万元,可以抵扣的增值税进项税额=3200万元×1.17=3744万元,即可抵扣金额为3744万元,约为33600元。
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其次,您可以关注各大考试培训机构或网站,例如国家税务总局税务师培训网(www.sts.gov.cn)或税友网(www.tax-union.com)。这些机构或网站通常会在第一时间发布答案和解析,供考生参考。
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