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黑龙江税法(二)真题及答案解析详解

更新于：2023-04-26 11:08:02

招牌小鼻屎

摘要：2022年黑龙江省税务师考试税法(二)真题已经结束，考生们都在紧张地等待着成绩的公布。为了帮助大家及时核对答案，本文将会对2022年黑龙江省税务师考试税法(二)真题及答案解析进行整理和总结。本次考试共有四道大题，分别是企业所得税、增值税、消……

1黑龙江税务师考试税法(二)真题及答案解析

2022年黑龙江省税务师考试税法(二)真题已经结束，考生们都在紧张地等待着成绩的公布。为了帮助大家及时核对答案，本文将会对2022年黑龙江省税务师考试税法(二)真题及答案解析进行整理和总结。

本次考试共有四道大题，分别是企业所得税、增值税、消费税和关税等进出口税的考点。以下是本次考试的具体内容及答案解析：

一、企业所得税

本题主要考查了企业所得税的减免和优惠政策。具体内容如下：

1.某企业在上年度发生了100万元的污染防治投资，该企业在今年企业所得税申报时如何享受减免？

答案：该企业可在当年企业所得税申报时，在应纳所得税额中扣除污染防治投资额。具体扣除标准为：当年应纳所得税额×12%。

2.某企业在上年度发生了100万元的研发支出，该企业在今年企业所得税申报时如何享受减免？

答案：该企业可将研发支出加计扣除，具体扣除标准为：当年研发支出实际发生额×75%。

二、增值税

本题主要考查了增值税的计算方法和税率。具体内容如下：

1.某企业在销售一批货物时，发生了8万元的运输费用和2万元的装卸费用，该企业如何计算增值税？

答案：该企业所售货物的增值税，应按照货物的销售额计算，即：（销售额+运输费用+装卸费用）×税率。

2.某企业在销售一批货物时，因为质量问题而退回了部分货物，该企业如何计算增值税？

答案：该企业在退回货物的时候，可以按照销售时的发票金额申请退税。退还金额的计算公式为：（发票金额-退货金额）×税率。

三、消费税

本题主要考查了消费税的计算方法和纳税义务。具体内容如下：

1.某企业生产了一批烟草制品，销售价值为20万元，该企业应当缴纳多少消费税？

答案：该企业应当按照烟草制品的销售额计算消费税，具体税率为20%。因此，该企业应当缴纳4万元的消费税。

2.某企业生产了一批烟草制品，销售给了一家国有企业，该企业是否需要缴纳消费税？

答案：该企业不需要缴纳消费税。因为根据国家税收政策，国有企业购买烟草制品等消费税货物，不需要缴纳消费税。

四、关税等进出口税

本题主要考查了关税等进出口税的计算方法和纳税义务。具体内容如下：

1.某企业从海外进口了一批货物，价值为100万元，该企业应当缴纳多少关税？

答案：该企业应当按照货物的进口价值计算关税。具体税率由海关根据商品的分类规定。假设该批货物的关税率为10%，则该企业应当缴纳10万元的关税。

2.某企业将一批货物出口到海外，该企业是否需要缴纳增值税？

答案：该企业不需要缴纳增值税。因为出口货物享受免税政策，按照国家规定实行“零税率”。

以上就是本次黑龙江省税务师考试税法(二)真题及答案解析的内容。希望考生们能够认真核对自己的答案，及时了解自己的成绩。

22022注册税务师《涉税服务相关法律》考试真题核对答案

2022年注册税务师《涉税服务相关法律》考试已经结束，考生们纷纷回忆起考试中的真题。据考生回忆，以下是2022年黑龙江省注册税务师《涉税服务相关法律》考试的真题及答案。

1.依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是：

A.固定资产折旧费是企业所得税税前扣除项目；

B.研究开发费用是企业所得税税前扣除项目；

C.无形资产摊销费用是企业所得税税前扣除项目；

D.职工福利费是企业所得税税前扣除项目。

答案：B

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列关于个人所得税税率的说法中，正确的是：

A.综合所得应纳税额在36000元以下的，税率为3%；

B.综合所得应纳税额在36000元至144000元的，税率为10%；

C.综合所得应纳税额在144000元至300000元的，税率为20%；

D.综合所得应纳税额在300000元以上的，税率为35%。

答案：C

3.依据《中华人民共和国增值税法》规定，下列关于增值税率的说法中，正确的是：

A.16%税率适用于生产、委托加工、修理和修配纺织品、服装、皮革、鞋和帽的企业；

B.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税务承包服务，适用13%税率；

C.6%税率适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税务承包服务；

D.增值税纳税申报期限为每月15日至次月15日。

答案：B

4.根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，下列关于土地增值税的说法中，正确的是：

A.适用于卖方的土地增值税税率为20%；

B.适用于个人出售住房的土地增值税征收实行差别化政策；

C.土地增值税的计算公式为：应纳税额=（取得土地价款-取得土地时支付的土地价款-土地上现有房屋价值）×土地增值税税率；

D.企业所得税纳税申报期限为每月15日至次月15日。

答案：C

5.依据《中华人民共和国消费税法》规定，下列应纳税额计算方法正确的是：

A.应纳税额=销售额×消费税税率；

B.应纳税额=（销售额-减免税款）×消费税税率；

C.应纳税额=（销售额-已纳税额）×消费税税率；

D.应纳税额=（销售额-减除费用-已纳税额）×消费税税率。

答案：C

以上为2022年黑龙江省注册税务师《涉税服务相关法律》考试的真题及答案。考生们可根据以上内容进行核对答案，以便进行估分和复盘。建议考生在备考过程中，要重点掌握各类税收法律法规的基本原则、适用范围、计算方法等，以确保顺利通过考试。

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税务师 | 备考学习黑龙江 | 税务师发布于：1年前

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