2022年天津税务师涉税服务实务考试已经结束,考生们都非常关心考试的真题及答案解析。根据考生回忆,我们来整理一下2022年天津税务师涉税服务实务考试的真题及答案解析。
一、选择题部分
1.税收征收的基本原则是( )。
A、合法性原则
B、公平原则
C、便利纳税原则
D、效率原则
答案:A
2.个人所得税的纳税义务发生时间是( )。
A、申报期限届满日
B、所得发生日
C、所得支付日
D、劳务报酬所得的支付日
答案:B
3.不动产转让所得的计算方法是( )。
A、税前收入-成本-差旅费
B、税前收入-房屋原值-差旅费
C、税前收入-房屋公允价值-差旅费
D、税前收入-房屋成交价款-差旅费
答案:C
4.“三险一金”中的“一金”是指( )。
A、社会保险金
B、住房公积金
C、教育基金
D、医疗保险金
答案:B
5.下列哪一项不属于增值税专用发票的填开要素?( )。
A、纳税人识别号码
B、发票号码
C、购买方名称
D、税率和税额
答案:C
二、非选择题部分
6.某公司2019年1月1日购进一台机器设备,当年发生的增值税专用发票金额为100万元,2019年12月31日进行了清点,发现该设备已经报废,准备报废处理。请问该公司在2019年应如何处理这台设备的增值税发票?(10分)
答案:该公司在2019年应当将这台设备的增值税专用发票作为进项税额列入当期的进项税额,但是在进行清理时需要将这台设备的原值和累计折旧计提出来,并计算出该设备的净值,然后作为固定资产清理的一部分进行处置。
7.某公司在购买燃油时,遇到了以下两种情况:①在燃油加油站购买燃油,发票上注明“燃油”;②在超市购买食品时,顺便购买了一桶燃油,收据上注明“燃油”,但是没有发票。请问这两种情况下,该公司是否可以作为进项税额?(10分)
答案:对于第一种情况,该公司可以将燃油的增值税专用发票作为进项税额列入当期的进项税额;对于第二种情况,该公司无法将燃油的收据作为进项税额列入当期的进项税额,因为收据不能证明该公司购买的燃油是用于生产经营的。
8.某企业在2019年度进行了资产减值测试,发现一项固定资产已经发生了减值损失,减值金额为80万元,请问该企业应如何处理该减值损失?(10分)
答案:该企业应当在当期损益表中计提减值损失,同时在资产负债表中对该固定资产进行减值处理,即将该固定资产账面价值减去80万元的减值金额后,作为资产净值列入资产负债表中。
在备考税务师考试过程中,做足练习题是非常必要的,尤其是在冲刺阶段,模拟试题更是具有较高的参考价值。下面我们就来看一下税务师涉税服务相关法律的模拟试题。
题目内容:两名刑警在追击某犯罪嫌疑人的过程中,租了一辆出租车。不幸的是,出租车被犯罪嫌疑人炸毁,司机被炸伤,而犯罪嫌疑人被刑警击毙。那么该司机正确的救济途径是什么?
A、请求两刑警给予民事赔偿
B、请求两刑警所在的公安局给予国家赔偿
C、请求两刑警所在的公安局给予国家补偿
D、要求犯罪嫌疑人的家属给予民事赔偿
正确答案是C。司机可以向两名刑警所在的公安局请求国家补偿,作为受害者获得国家保护的一种方式。
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