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贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析：全面解读

更新于：2023-04-26 10:24:13

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摘要：2022年贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析2022年贵州税务师涉税服务实务考试已经结束，考生们都在等待成绩的同时，有必要回顾一下考试内容并进行答案解析。以下是考生们回忆整理的2022年贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析。一、主观题1.……

1贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析

2022年贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析

2022年贵州税务师涉税服务实务考试已经结束，考生们都在等待成绩的同时，有必要回顾一下考试内容并进行答案解析。以下是考生们回忆整理的2022年贵州税务师涉税服务实务真题及答案解析。

一、主观题

1.某企业在2020年上半年发生的增值税税款为10万元，下半年发生的增值税税款为20万元，应当申报的增值税纳税申报表是？

答案：应当申报的增值税纳税申报表为2020年度第四季度增值税纳税申报表。

解析：增值税纳税申报表是按纳税人的纳税周期而确定的，纳税周期包括月、季度、半年度和年度。企业在每个纳税周期结束后，在规定的期限内向税务机关报送相应的增值税纳税申报表。本题中企业上半年和下半年分别为半年度，因此应当分别填写上半年度和下半年度的增值税纳税申报表，但由于本题未给出具体月份，故应当填写2020年度第四季度增值税纳税申报表。

2.某企业在2021年度申报增值税小规模纳税人，其纳税人资格有效期是多长时间？

答案：申报增值税小规模纳税人的纳税人资格有效期是一年。

解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。符合条件的企业可以选择申请增值税小规模纳税人资格，享受较为简便的纳税申报和缴纳程序。申请增值税小规模纳税人资格的有效期为一年，到期后需要重新申请。

二、案例分析题

某企业在生产销售过程中，发生了一些涉及增值税、企业所得税等税种的问题，请根据以下信息回答问题。

1.该企业在2021年度发生的销售额为500万元，其中50万元为出口销售。该企业应如何申报增值税？

答案：该企业应当选择按照增值税一般纳税人方式进行纳税申报，并在申报时按照出口销售的实际销售额享受退税政策。

解析：企业按照增值税一般纳税人方式进行纳税申报，需要按月申报纳税。对于出口货物的销售，企业可以选择按照实际销售额申报增值税，并享受退税政策，也可以选择按照规定的出口退税率进行退税。

2.该企业在2021年度发生的利润总额为100万元，其中50万元为非居民所得，应当如何计算企业所得税？

答案：该企业应当按照企业所得税法规定，对50万元的非居民所得按照20%的税率进行计算，并在申报企业所得税时进行申报。

解析：企业所得税是指企业在一个纳税年度内取得的所得应当缴纳的税款。对于非居民所得，应当按照规定进行计算并缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对于非居民企业的股息、利息、租金、特许权使用费等所得，适用20%的税率进行计算。

2历年税务师考试涉税法律科目的真题

贵州地区税务师考试中，涉税服务相关法律是必考科目之一。历年考试真题对于备考具有很大的参考价值。以2022年考试真题为例，其中涉及到刑事诉讼参与人及其诉讼地位的问题。正确答案为D，即人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人。在刑事诉讼中，法定代理人不具有独立的诉讼地位；被害人本人能作为自诉人，但其法定代理人不能作为自诉人；证人可以是自然人，也可以是法人。考生可以通过下载历年真题进行练习，加强对相关法律知识的掌握和应用能力。

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