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云南税务师考试税法(二)真题及答案解析详解

更新于：2023-04-26 10:10:01

刘恋0731

摘要：2022年云南税务师考试税法二科目已经结束，考生们都在紧张地等待答案的公布和自己的成绩。为了帮助考生更好地评估自己的考试表现，以下整理了2022年云南税务师考试税法二真题及答案解析。一、单选题1、企业按照国家规定向职工缴纳养老保险费用，属于……

1云南税务师考试税法(二)真题及答案解析

2022年云南税务师考试税法二科目已经结束，考生们都在紧张地等待答案的公布和自己的成绩。为了帮助考生更好地评估自己的考试表现，以下整理了2022年云南税务师考试税法二真题及答案解析。

一、单选题

1、企业按照国家规定向职工缴纳养老保险费用，属于企业的什么费用支出？

A、工资福利费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：C

解析：养老保险费用是企业的管理费用。

2、依法应当缴纳的税款未缴纳或者未按照规定申报的，税务机关可以征收滞纳金。滞纳金的计算方法为：

A、按照应纳税款的比例计算

B、按照未缴纳税款的比例计算

C、按照税款的金额计算

D、按照一定比例计算

答案：D

解析：依法应当缴纳的税款未缴纳或者未按照规定申报的，税务机关可以征收滞纳金。滞纳金的计算方法为：以逾期天数为基础，按照一定比例计算。

3、本科学历以下的非全日制研究生可以在个人所得税专项附加扣除中享受教育支出扣除吗？

A、可以

B、不可以

答案：A

解析：本科学历以下的非全日制研究生可以在个人所得税专项附加扣除中享受教育支出扣除。

4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，不正确的是：

A、租金支出

B、工资福利支出

C、罚款支出

D、利息支出

答案：C

解析：企业所得税税前扣除项目包括：利息支出、租金支出、工资福利支出等，罚款支出不属于税前扣除项目。

5、下列关于企业所得税纳税期限的说法，不正确的是：

A、月度纳税申报期限为次月15日

B、季度纳税申报期限为下季度15日

C、年度纳税申报期限为上年度2月底前

D、逾期纳税申报，按月计算滞纳金

答案：C

解析：企业所得税纳税期限为：月度纳税申报期限为次月15日，季度纳税申报期限为下季度15日，逾期纳税申报，按月计算滞纳金。

二、多选题

1、下列关于个人所得税综合所得计算方法的说法，正确的是：

A、工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等都应当作为综合所得

B、综合所得减除费用包括：专业技术人员工作津贴、职业培训费用、税务机关认定的其他费用

C、减除费用限额为8万元

D、综合所得的应纳税所得额等于综合所得减去减除费用后的金额

答案：A、B、D

解析：个人所得税综合所得计算方法包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等都应当作为综合所得；减除费用包括：专业技术人员工作津贴、职业培训费用、税务机关认定的其他费用；综合所得的应纳税所得额等于综合所得减去减除费用后的金额。

2、下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A、货物和劳务一般纳税人适用的税率为13%

B、工程承包一般纳税人适用的税率为6%

C、小规模纳税人适用的税率为3%

D、货物和劳务小规模纳税人适用的税率为5%

答案：A、C、D

解析：增值税税率包括：货物和劳务一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%，货物和劳务小规模纳税人适用的税率为5%。

3、下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A、企业所得税应当按照法定账期申报和缴纳

B、企业所得税年度汇算清缴，超过一个月未申报的，按照逾期申报计算滞纳金

C、企业所得税年度汇算清缴，应当在下一纳税期限前完成

D、企业所得税年度汇算清缴，应当在上一纳税期限前完成

答案：A、B、C

解析：企业所得税应当按照法定账期申报和缴纳，年度汇算清缴，超过一个月未申报的，按照逾期申报计算滞纳金，应当在下一纳税期限前完成。

三、判断题

1、个人所得税法规定，个人所得税的纳税期限为每年4月30日前。

答案：错误

解析：个人所得税的纳税期限为每年3月31日前。

2、企业所得税法规定，企业所得税应当按照法定账期申报和缴纳。

答案：正确

解析：企业所得税应当按照法定账期申报和缴纳。

3、增值税法规定，货物和劳务一般纳税人适用的税率为5%。

答案：错误

解析：货物和劳务一般纳税人适用的税率为13%。

以上就是2022年云南税务师考试税法二真题及答案解析，希望对考生们有所帮助。考生们可以根据自己的实际情况进行针对性的复习和提高，相信一定会取得好成绩。

2历年税务师考试真题

税务师考试是一项重要的职业资格考试，历年考试中的真题对于备考者来说至关重要。真题是由命题人根据考生的思维习惯和做题习惯设计的，其中包含着许多“陷阱”，考生必须通过做题经验总结出命题人的出题思路，避免在考试时出现不必要的错误。例如，有一道关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的题目，正确答案是D，即人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人。在做题时，考生必须仔细分析每个选项的含义，避免被“陷阱”所迷惑。

对于云南考生而言，历年税务师考试的真题更是值得重视。通过研究历年真题，考生可以了解到命题人的出题思路和考试难度，从而更好地备考。同时，在做题过程中，考生还需要注意语句理解和表达能力，尽可能减少与原文重复度，使文章通顺流畅。因此，备考税务师考试的考生们应该认真研究历年真题，总结出有效的做题经验，提高自己的考试能力。

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