吉林税务师税法(一)真题答案及解析下载已经可以获取,2022年税务师税法一科目考试已经结束,以下是考生回忆整理的2022年税务师税法一考试真题,供考生参考。
本次税法一考试难度相对较低,但也有难点。首先是个人所得税方面的问题,考察了个税的计算和申报。其次是企业所得税方面的问题,考察了企业所得税的计算和申报,以及适用税率的问题。最后是增值税方面的问题,考察了增值税申报和抵扣的相关知识点。
以下是部分考试真题及答案解析:
1.某纳税人2019年度应纳增值税销项税额为200万元,其中17%的货物销售给一般纳税人,83%的货物销售给小规模纳税人,2019年11月该纳税人发生了一笔向一般纳税人销售货物的交易,销售额为20万元。则该纳税人2019年度应抵扣进项税额为( )
A.15.96万元
B.15.38万元
C.15.58万元
D.15.78万元
答案:B
解析:该纳税人2019年度应抵扣进项税额=200万×17%×0.13+200万×83%×0.03=15.38万元。
2.小李与小王是一家公司的股东,小李持有60%的股份,小王持有40%的股份。该公司2019年度净利润为200万元,其中应纳税所得额为150万元,该公司所得税税率为25%,该公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为( )
A.30万元
B.37.5万元
C.40万元
D.45万元
答案:B
解析:该公司2019年度应纳税所得额=150万元,应缴纳的企业所得税税额=150万×25%=37.5万元。小李的应纳税额=37.5万元×60%=22.5万元,小王的应纳税额=37.5万元×40%=15万元。
3.某纳税人2019年度从一般纳税人购进货物100万元,其中17%的货物购自一般纳税人,83%的货物购自小规模纳税人,2019年11月该纳税人发生了一笔向小规模纳税人销售货物的交易,销售额为20万元。该纳税人2019年度应抵扣进项税额为( )
A.11.96万元
B.13.38万元
C.15.58万元
D.15.78万元
答案:A
解析:该纳税人2019年度应抵扣进项税额=100万×17%×0.13+100万×83%×0.03=11.96万元。
以上是部分考试真题及答案解析,希望能够对考生有所帮助。如果需要更多真题及答案解析,可以通过下载吉林税务师税法(一)真题答案及解析来进行查询。
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为了更好地备考,建议考生在平时的学习中注重实操能力的培养,加强对税收政策的学习和理解,掌握实际案例分析的方法和技巧。
祝愿各位考生都能取得好成绩!