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西藏税务师涉税服务：真题解析全攻略

更新于：2023-04-25 18:38:54

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摘要：本文为考生提供2022年西藏税务师涉税服务相关法律真题及答案解析。考试内容广泛，考查的题目均为客观题形式，无需简答。以下是部分真题及答案解析：1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，可以采取下列措施之一或几个：A.责……

1西藏税务师涉税服务相关法律真题及答案解析

本文为考生提供2022年西藏税务师涉税服务相关法律真题及答案解析。考试内容广泛，考查的题目均为客观题形式，无需简答。以下是部分真题及答案解析：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，可以采取下列措施之一或几个：

A.责令当事人限期纳税；

B.暂扣当事人财产；

C.查封、扣押当事人财产；

D.代扣代缴当事人税款。

正确答案：A、B、C、D

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，可以采取多种措施，包括责令当事人限期纳税、暂扣当事人财产、查封、扣押当事人财产、代扣代缴当事人税款等。

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的工资、薪金所得，应当纳税的起征点是：

A.3000元；

B.3500元；

C.4000元；

D.4500元。

正确答案：C

答案解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的工资、薪金所得，应当纳税的起征点为4000元。

3.下列关于税务师的职业道德规范说法，正确的是：

A.税务师应当遵守中华人民共和国宪法、法律、行政法规和税务师职业道德规范；

B.税务师应当遵守税务机关的规章制度；

C.税务师应当保守商业秘密，不得泄露客户信息；

D.以上说法均正确。

正确答案：D

答案解析：税务师作为专业的税务服务人员，应当遵守中华人民共和国宪法、法律、行政法规和税务师职业道德规范，同时也要遵守税务机关的规章制度；税务师应当保守商业秘密，不得泄露客户信息。因此，以上说法均正确。

4.下列关于企业所得税纳税申报期限的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报期限为每年3月31日前；

B.企业所得税纳税申报期限为每年4月30日前；

C.企业所得税纳税申报期限为每年5月31日前；

D.企业所得税纳税申报期限为每年6月30日前。

正确答案：B

答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当在每年4月30日前向主管税务机关申报上一纳税年度的企业所得税纳税申报表和附表。因此，选项B为正确答案。

5.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人应当每月申报和缴纳增值税；

B.增值税小规模纳税人应当每季度申报和缴纳增值税；

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人均应当按照规定申报和缴纳增值税；

D.以上说法均不正确。

正确答案：C

答案解析：根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一般纳税人应当每月申报和缴纳增值税；增值税小规模纳税人应当每季度申报和缴纳增值税。因此，选项C为正确答案。

以上就是本文提供的部分西藏税务师涉税服务相关法律真题及答案解析，希望对考生有所帮助。

22022年延期税务《税服务实务》考试真题及答案解析

2022年二次延期税务《涉税服务实务》考试已经结束，考生可以点击文末“真题下载”按钮进行下载。以下是本次考试的真题及答案解析，供西藏考生参考。

一、单选题

1.某企业2019年应纳税所得额为100万元，减免税款为10万元，2019年应纳税所得额调减为90万元。2020年该企业发生亏损，亏损金额为30万元。该企业在2020年纳税申报时，可以对2019年应纳税所得额调减的部分提出异议。

【答案】A

【解析】本题考查了企业在亏损年度对应纳税所得额调减的异议申请。企业在亏损年度申报纳税时，可以提出上一年应纳税所得额调减的异议申请。故选A。

2.某企业2019年实际缴纳增值税200万元，其中留抵退税100万元，2019年应缴纳增值税为300万元。2020年该企业发生亏损，亏损金额为50万元。该企业在2020年纳税申报时，可以把2019年留抵退税转化成当期应扣缴的增值税。

【答案】B

【解析】本题考查了企业在亏损年度进行留抵退税转化的情况。企业在亏损年度申报纳税时，可以将前期留抵退税转化为当期应扣缴的增值税。故选B。

二、多选题

1.下列有关企业所得税汇算清缴的说法正确的是（）。

A.企业所得税汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后，对其所得税缴纳情况进行核算，计算应纳税额与已缴纳税额的差额，确定并缴纳差额的过程。

B.企业所得税汇算清缴的时间是每年的3月1日至6月30日。

C.企业所得税汇算清缴涉及的内容包括上一年度应纳税所得额、应纳税额、已缴纳税额、应补（退）税额等。

D.企业所得税汇算清缴时，发现应补税金额小于等于200元的，可以不予补缴。

【答案】ABC

【解析】本题考查了企业所得税汇算清缴的相关内容。企业所得税汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后，对其所得税缴纳情况进行核算，计算应纳税额与已缴纳税额的差额，确定并缴纳差额的过程。企业所得税汇算清缴的时间是每年的3月1日至6月30日。企业所得税汇算清缴涉及的内容包括上一年度应纳税所得额、应纳税额、已缴纳税额、应补（退）税额等。因此，选项ABC均正确。企业所得税汇算清缴时，发现应补税金额小于等于200元的，可以不予补缴，但这里没有提到，选项D错误，故选ABC。

2.下列有关增值税一般纳税人申报期限的说法正确的是（）。

A.增值税一般纳税人应当按季申报纳税。

B.增值税一般纳税人的申报期限是当月15日前。

C.增值税一般纳税人在年度汇算清缴时不需要再次申报纳税。

D.增值税一般纳税人在跨年度申报时，应按照实际计税期限进行申报。

【答案】AD

【解析】本题考查了增值税一般纳税人的申报期限以及跨年度申报的相关规定。增值税一般纳税人应当按季申报纳税，故选项A正确；增值税一般纳税人的申报期限是当月15日前，选项B错误；增值税一般纳税人在年度汇算清缴时需要再次申报纳税，选项C错误；增值税一般纳税人在跨年度申报时，应按照实际计税期限进行申报，选项D正确。因此，选项AD均正确。

三、判断题

1.企业所得税汇算清缴后，如发现应退税额大于等于5000元的，应当及时办理退税手续。

【答案】对

【解析】本题考查了企业所得税汇算清缴后的退税手续。企业所得税汇算清缴后，如发现应退税额大于等于5000元的，应当及时办理退税手续。故本题答案为对。

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