2022年宁夏税务师涉税服务实务考试已于近日结束。为了帮助考生及时了解答案,以下整理了部分真题及答案,供考生参考。
一、单选题
1. 个人所得税的税前扣除项目中,下列不属于子女教育的是:
A. 子女教育储蓄
B. 子女教育费用
C. 子女托幼费
D. 子女学费
答案:A
解析:个人所得税法规定,子女教育包括子女学费、子女托幼费和其他相关费用,但不包括子女教育储蓄。
2. 下列情形中,纳税人应当办理税务注销手续的是:
A. 纳税人的法定代表人去世
B. 纳税人被吊销营业执照
C. 纳税人被宣告破产
D. 纳税人被依法吊销税务登记证书
答案:D
解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人被依法吊销税务登记证书后应当办理税务注销手续。
二、多选题
1. 企业所得税汇算清缴的适用情形有:
A. 企业发生合并、分立、解散等行为的
B. 企业改变会计政策或者会计估计的
C. 企业发生战争、地震等重大自然灾害或者其他不可抗力事件的
D. 企业被纳入欠税名单或者被列入严重违法失信企业名单的
答案:A、B、C
解析:根据《企业所得税法》的规定,企业在以下情形下应当进行汇算清缴:发生合并、分立、解散等行为;改变会计政策或者会计估计;发生战争、地震等重大自然灾害或者其他不可抗力事件。
三、简答题
1. 货物运输劳务的增值税税率是多少?请说明适用条件。
答案:货物运输劳务的增值税税率为11%。适用条件是:1. 货物运输劳务必须是由运输企业自己开展,不能委托其他企业代为运输;2. 运输范围必须在中国境内,不能跨境运输。
2. 请简述增值税专用发票的开具条件。
答案:增值税专用发票的开具条件包括:1. 纳税人应当具有增值税一般纳税人资格;2. 纳税人应当在税务机关办理开票申请,并经过审核通过;3. 纳税人应当按照规定开具符合法律、法规和国家有关规定的发票。
备考税务师考试的时候,有些考生会问:“税务师考试可不可以只做题目?”其实,这种方法并不可取。虽然只做题目也能够获取一定的知识点,但是这种方法并不适合所有的考生,因为每个考生的基础知识和备考情况都不同。
税务师考试以考试大纲为基础,而教材是根据本年度考试大纲编写的。因此,备考税务师考试最好要以教材内容为主线进行学习。教材可以帮助考生打好基础,掌握必要的知识点,如果只是做题目,那么考生可能会错失很多重要的细节知识点。
每年出题老师总会拿教材里的细节知识点来当考题,因此考生只有吃透教材才能更有把握拿下税务师考试。在备考的冲刺阶段,考生可以利用历年真题、模拟真题来提升备考效率,但是这些题目都是基于教材内容出的,如果没有掌握教材内容,做再多的题目也没有太大的意义。
对于宁夏的考生来说,备考税务师考试也要以教材为主线进行学习。宁夏考生可以利用本地的教材资源,结合历年真题、模拟真题进行备考,这样才能更好地掌握考试重点,提高备考效率。总之,备考税务师考试一定要打好基础,掌握教材内容,这样才能更有把握地通过考试。