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贵州税务师考试税法(二)真题及答案解析详解

更新于：2023-04-25 18:33:20

Chris_Madridista

摘要：贵州税务师考试税法(二)真题及答案解析已经公布！以下是考生回忆汇总整理的2022年税务师税法二科目考试真题和答案解析，希望对考生进行估分有所帮助。一、选择题部分1.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）A.对外投资收益不计入企业所得税应纳税……

1贵州税务师考试税法(二)真题及答案解析

贵州税务师考试税法(二)真题及答案解析已经公布！以下是考生回忆汇总整理的2022年税务师税法二科目考试真题和答案解析，希望对考生进行估分有所帮助。

一、选择题部分

1. 下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A. 对外投资收益不计入企业所得税应纳税所得额

B. 对外投资收益可以抵减当期亏损

C. 对外投资收益应当按比例计入当期收入

D. 对外投资收益应当计入当期收入

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第二十三条规定，“非居民企业或者其他非居民组织从中国境内企业、其他经济组织或者个人取得的利润、股息、红利、偿付利息、专利、授权使用费、技术转让费、承包服务费、财产租赁费、财产出售款等所得，依照本法规定缴纳企业所得税。”也就是说，对外投资收益应当计入当期收入。

2. 下列关于增值税的说法，正确的是（）

A. 增值税进项税额可以抵减其他应纳税款

B. 企业内部转移货物不应纳增值税

C. 增值税纳税期限为每月十五日之前

D. 增值税一般纳税人纳税周期为季度

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条规定，“纳税人在一般应税项目的销售额中减除已经征收的增值税，所支付或者应当支付的增值税税款，准予从同期应缴纳的其他应纳税款中抵减。”也就是说，增值税进项税额可以抵减其他应纳税款。

3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A. 工资薪金所得免征个人所得税的金额为5000元

B. 经营所得的起征点为8000元

C. 资本利得所得以20%的比例计算应纳税所得额

D. 个人所得税应当在每月工资薪金发放时代扣代缴

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十七条规定，“工资、薪金所得，应当在每月工资、薪金所得额中扣除800元的费用后，按照应税所得额逐级计算应纳个人所得税。应税所得额为：工资、薪金所得额减除费用、专项扣除和依照本法规定的其他扣除后的余额。”也就是说，个人所得税应当在每月工资薪金发放时代扣代缴。

二、简答题部分

1. 请简述企业所得税预缴的计算方法。

答案：企业所得税预缴应当按照上一纳税年度实际应纳税所得额和应纳税额计算，并根据当年实际应纳税所得额预缴企业所得税。具体计算方法如下：预缴额=上一纳税年度实际应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-已预缴企业所得税。

2. 请简述增值税发票的种类和使用范围。

答案：增值税发票主要包括普通发票、专用发票、电子发票和卷式发票四种类型。其中，普通发票适用于一般纳税人销售货物和提供应税劳务的场合；专用发票适用于涉及国家重点支出项目、重点领域和重点行业的场合；电子发票适用于网络交易或者其他需要使用电子方式开具发票的场合；卷式发票适用于部分行业的现金交易场合。增值税发票的使用范围主要是对销售货物和提供应税劳务的交易进行确认和记录，具有税务证明、记账凭证和索赔凭证等作用。

三、案例分析题部分

1. 甲公司以出口货物为主营业务，2019年度出口收入为1000万元，其中含税价值为800万元。2019年度甲公司实际缴纳的增值税为200万元，其中含税销售额为1600万元。甲公司如何享受退税政策？

答案：甲公司可以根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，按照出口货物的原产地、品目、税种、税率等情况，向海关提交退税申请，申领退税。具体计算方法如下：退税额=出口货物含税价值×出口退税率。其中，退税率为：对于货物出口退税，一般适用17%的退税率；对于服务出口退税，一般适用11%的退税率。在此案例中，甲公司的出口货物含税价值为800万元，可申请退税的金额为800万元×17%=136万元。