首页 > 税务师 > 贵州税务师实务真题及答案解析，让你事半功倍！

贵州税务师实务真题及答案解析，让你事半功倍！

更新于：2023-04-25 18:28:51

MZhizhi

摘要：2022年税务师涉税服务实务考试已经结束，考生们都希望能够及时了解自己的成绩和答案是否正确。本文将为大家提供贵州税务师实务真题及答案解析，帮助考生估分和复习备考。一、案例分析题某企业在2021年1月购入了一套生产设备，价值100万元，属于固……

1贵州税务师实务真题及答案解析

2022年税务师涉税服务实务考试已经结束，考生们都希望能够及时了解自己的成绩和答案是否正确。本文将为大家提供贵州税务师实务真题及答案解析，帮助考生估分和复习备考。

一、案例分析题

某企业在2021年1月购入了一套生产设备，价值100万元，属于固定资产。2021年12月31日，该企业对该设备进行了年末盘点，发现原来认为报废的一部分设备仍然可以继续使用，价值为20万元。请结合相关法规，回答以下问题：

1、该企业应如何处理该设备的账务处理？

答：该企业应当对该设备进行折旧处理。对于剩余价值为20万元的部分，应当重新计提折旧。

2、该企业在2022年底拟对该设备进行报废处理，请问报废时如何进行账务处理？

答：该企业应当按照设备预计使用寿命计算剩余价值，并将剩余价值从固定资产账户中转移至“长期待摊费用”账户中。同时，应当将预计报废收入（即设备净残值）计入当期损益。

二、计算题

某企业在2022年1月1日购入了一套生产设备，价值100万元，属于固定资产。该设备预计使用寿命为10年，无残值。该企业采用年限折旧法，假定2022年1月1日为该设备的投入使用日期，请回答以下问题：

1、该企业2022年年末（12月31日）应当计提多少折旧费用？

答：该设备的预计使用年限为10年，故每年应当计提10%的折旧费用，即10万元。2022年该设备的使用时间为12个月，故应当计提折旧费用为10万元×12/12=10万元。

2、若该企业在2023年6月1日将该设备出售，售价为80万元，请问该企业应当如何处理该设备的账务处理？

答：该设备的预计使用寿命为10年，已经使用了1年半，折旧费用为15万元。根据原值减值法，设备净值为100万元-15万元=85万元。售价为80万元，亏损5万元。该企业应当将亏损计入当期损益。同时，将该设备的账面价值85万元从固定资产账户中转移至“长期待摊费用”账户中。

非境内注册居民企业在收到居民身份认定书后，需要在30天内向主管税务机关申报办理税务登记。申报时，需要提供居民身份认定书、境外注册登记证件和税务机关要求提供的其他资料。此外，企业集团组织结构说明和上一年度的会计师审计报告也需要一并提交。

以上是税务师税法二科目的一道经典模拟题。在备考过程中，刷模拟题是必不可少的。只有做新题、做好题，才能够更好地查漏补缺，提高自身的考试水平。

对于贵州考生而言，备考税务师考试同样需要多做模拟题，熟悉考试形式和出题规律。同时，还需要注重掌握相关知识点和实务操作技能。只有全面提升自己的素质，才能够在考试中取得好成绩。