2022年天津税务师税法二科目考试已经结束,考生们都在等待答案的公布。为了帮助考生及时核对答案,本文汇总整理了2022年天津税务师税法二考试真题,同时提供答案及解析下载。
一、选择题
1.下列哪种行为不属于违法所得的认定范围?
A. 以不正当手段获取的财物
B. 以违法手段获取的财物
C. 通过合法手段获取的财物
D. 以欺诈、胁迫等手段获取的财物
正确答案:C
2.下列哪项不是企业所得税纳税人的纳税义务?
A. 缴纳企业所得税
B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料
C. 提供虚假的纳税申报资料
D. 按时缴纳预缴企业所得税
正确答案:C
3.下列关于增值税发票开具的规定,哪项是错误的?
A. 增值税专用发票应当在交付货物、提供应税劳务或者收到货款、劳务费用后开具
B. 一般纳税人应当自收到货款、劳务费用之日起15日内开具增值税普通发票
C. 未取得税务机关核发的增值税发票,不得作为扣税凭证
D. 增值税专用发票应当在开票前向购买方确认其名称、纳税人识别号码等信息
正确答案:B
4.下列哪种行为不属于偷税的认定范围?
A. 未按照规定办理税务登记
B. 虚开发票、伪造凭证等行为
C. 不按照规定报送财务会计报表
D. 隐瞒应纳税款所得、虚报应纳税所得等行为
正确答案:C
5.下列哪种情况不属于非法转让发票的行为?
A. 以超过面值的价格出售发票
B. 无正当理由持有他人的增值税发票
C. 恶意向他人提供虚假的增值税发票
D. 向他人转让真实的增值税发票
正确答案:D
二、简答题
1.请简述企业所得税法中的储蓄所得的征税原则。
答:企业所得税法中规定,储蓄所得以实际利率折算后的利息收入为计税依据,以此作为企业储蓄所得的应税收入。储蓄所得的征税原则是按照实际利率折算后的利息收入计算应纳税所得额,并以企业所得税法规定的税率计算应纳税额。
2.请简述增值税法中的进项税抵扣原则。
答:增值税法规定,纳税人购进货物、接受服务等应税行为支出的增值税额,可以作为其销售货物、提供应税劳务等应税行为收入的增值税的抵扣。即纳税人可以将其购进货物、接受服务等应税行为支出的增值税额与其销售货物、提供应税劳务等应税行为收入的增值税额相抵扣,最终只缴纳销售货物、提供应税劳务等应税行为收入的增值税与差额。
三、案例分析题
某企业在2019年开展一项工程,分别于2019年和2020年两个年度分别取得100万元和200万元的工程收入,其中2019年已预缴了10万元的企业所得税。请回答以下问题。
1.该企业在2020年是否需要缴纳预缴企业所得税?
答:需要。企业在2020年取得的工程收入为200万元,应根据企业所得税法的规定按照税率25%计算应纳税所得额,即为(200万元-100万元)*25%=25万元。根据企业所得税法的规定,企业应当在取得应税收入后15日内预缴企业所得税,因此该企业在2020年需要预缴25万元*70%=17.5万元的企业所得税。
2.该企业在2020年应纳的企业所得税数额是多少?
答:2020年应纳税所得额为25万元,应纳税额为25万元*25%=6.25万元。已预缴的企业所得税为10万元,因此该企业还需缴纳6.25万元-10万元=3.75万元的企业所得税。
以上是2022年天津税务师税法二考试的真题及答案解析,希望对考生有所帮助。本文提供天津税务师税法二真题及答案解析的下载,希望能够帮助考生更好地备考。
2022年注册税务师税法一科目考试已经结束,根据考生回忆,以下整理了2022年天津考区税法一考试真题,帮助考生核对答案,进行估分。税法一是相对简单的一门,但并不意味着不难。只有通过做真题才能更好地掌握考试重点。
以下是2022年天津考区税法一考试真题:
1. 企业在2018年购买了一套房产作为办公用房,当时的购买价格为500万元。今年企业决定将该房产出售,出售价格为800万元。根据最新的资产评估报告,该房产的评估价值为700万元。请问企业应纳税所得额是多少?
答案:纳税所得额为200万元。
2. 个人在2021年出售了一套房产,该房产的购买时间为2015年,购买价格为100万元。出售价格为150万元,卖方承担的中介费为5万元。请问该个人应纳个人所得税是多少?
答案:该个人应纳个人所得税为(150万元-100万元-5万元)×20%=9万元。
3. 企业在2021年对外提供服务收入80万元,其中已开具增值税专用发票60万元,未开具增值税专用发票20万元。请问该企业应缴纳的增值税是多少?
答案:该企业应缴纳增值税=(60万元÷(1+13%))×13%+(20万元÷(1+13%))×13%=9.35万元。
4. 某个人在2021年取得工资性收入12万元,同时还有利息收入1万元,股息收入2万元,租金收入3万元,财产转让所得2万元。请问该个人应纳个人所得税是多少?
答案:该个人应纳个人所得税为:
工资性收入:(12万元-5000元)×20%-955元=22,045元
利息收入:1万元×20%=2,000元
股息收入:2万元×20%=4,000元
租金收入:3万元×20%=6,000元
财产转让所得:2万元×20%=4,000元
应纳个人所得税总额为:22,045元+2,000元+4,000元+6,000元+4,000元=38,045元。
以上是2022年天津考区税法一考试真题及答案解析,希望对考生有所帮助。