首页 > 税务师 > 【必读】山东税务师真题及答案解析，助你高效备考！

【必读】山东税务师真题及答案解析，助你高效备考！

更新于：2023-04-25 18:10:39

周粥

摘要：2022年山东税务师考试已经落下帷幕，考生们都在紧张地等待成绩公布。为了帮助考生更好地了解自己的考试成绩，我们整理并提供2022年山东税务师考试真题及答案解析。一、税法（一）真题及答案解析1.关于个人所得税的征收，以下说法正确的是（）。A.……

1山东税务师真题及答案解析

2022年山东税务师考试已经落下帷幕，考生们都在紧张地等待成绩公布。为了帮助考生更好地了解自己的考试成绩，我们整理并提供2022年山东税务师考试真题及答案解析。

一、税法（一）真题及答案解析

1.关于个人所得税的征收，以下说法正确的是（）。

A.个人所得税的征收对象是自然人

B.个人所得税的应纳税所得额为收入减去各项扣除

C.个人所得税的税率分为7个级别

D.个人所得税的优惠政策包括专项附加扣除和税前扣除

【答案分析】A项正确。B项正确。C项错误，应为7个档次。D项正确。综上所述，答案为ABD。

2.小李在2021年4月份因离婚分得房产一套，该房产原值为80万元，现值为100万元，小李在2021年7月份将该房产卖出，卖出价为120万元，小李需要缴纳的个人所得税应为（）元。

A.0元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

【答案分析】小李在2021年4月份离婚分得房产一套，属于个人财产转让，应按照个人所得税法第二十五条规定，计算个人所得税。房产原值为80万元，现值为100万元，且持有时间不满2年，应按照个人所得税法第二十六条规定，以120万元为收入额计算应纳税所得额。根据个人所得税法第六十五条规定，个人财产转让纳税人可以选择按照实际利润额的20%计算应纳税额或者按照实际利润额减除费用后的余额计算应纳税额。小李选择按照实际利润额的20%计算应纳税额，则应缴纳的个人所得税为（120万-80万）×20%×20%=4000元。故答案为B。

二、税法（二）真题及答案解析

1.某公司在2021年9月份按照合同约定向B公司提供服务，共计收取服务费用20万元，其中含有增值税4万元，该公司应缴纳的增值税应为（）元。

A.0元

B.800元

C.3200元

D.4000元

【答案分析】该公司向B公司提供服务，收取的服务费用为20万元，其中含有增值税4万元，应纳税额为16万元。根据增值税法和财政部、国家税务总局关于进一步明确营业税改征增值税有关政策的通知规定，服务、不动产和无形资产等应税行为的增值税率为11%。故该公司应缴纳的增值税为16万×11%=1760元，四舍五入后答案为B。

2.某公司2021年1月1日购买了一台机器设备，原值为50万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为10万元，采用年限折旧法计算折旧。2021年12月31日，该机器设备的账面净值为（）万元。

A.40万元

B.42万元

C.44万元

D.46万元

【答案分析】该机器设备原值为50万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为10万元，采用年限折旧法计算折旧。每年应折旧（50万元-10万元）÷5=8万元。2021年12月31日，该机器设备已经使用了1年11个月，累计折旧额为8万元×(1+11÷12)=7.33万元。该机器设备的账面净值为50万元-7.33万元=42.67万元。故答案为B。

三、税务实务真题及答案解析

1.某企业在2021年度的增值税销项发票中，有一张发票金额为5000元，该发票在开具时遗漏了购买方名称、购买方纳税人识别号和销售方名称、销售方纳税人识别号等内容。该企业应当按照如下程序处理（）。

A.向税务机关补开专用发票并纳税

B.向税务机关补开普通发票并纳税

C.按照法定程序退回发票

D.不需要进行任何处理

【答案分析】该企业在开具增值税销项发票时遗漏了关键信息，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定进行处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十二条规定，纳税人开具的增值税专用发票和普通发票必须载明完整的内容。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，开具发票时漏填或者填写不全或者填写错误的内容不影响其作为税务机关确认的销售、购买、费用或者进项税额凭证的效力，但是开票人应当及时予以更正或者补开相应发票。综上所述，该企业应向税务机关补开专用发票或普通发票，并按照规定纳税。故答案为A或B。

2.某公司2021年度应纳增值税为10万元，其中应纳进项税额为2万元，已缴纳进项税额为1.5万元。该公司按照法定程序办理了增值税汇算清缴，需要缴纳的增值税款为（）元。

A.0元

B.500元

C.5000元

D.10000元

【答案分析】该公司2021年度应纳增值税为10万元，其中应纳进项税额为2万元，已缴纳进项税额为1.5万元，应纳增值税款为10万元-1.5万元=8.5万元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十八条和第三十六条的规定，纳税人应当在每一纳税年度结束后进行汇算清缴。该公司需要缴纳的增值税款为8.5万元×3%=2550元，减去已缴纳的进项税额1.5万元后，实际需要缴纳的增值税款为2550元-1.5万元=-12500元。由于该公司已经缴纳的进项税额未达到应纳进项税额的75%，故不能享受留抵退税。故答案为D。