2022年税务师涉税服务实务考试已于近日结束。对于考生来说,及时核对答案是非常重要的。以下是针对考生回忆整理出来的重庆税务师实务真题及答案解析。
一、客户A因经营困难将自有房产作为抵押贷款,向银行贷款300万元,银行在抵押物中扣留了20万元以垫付未还本息。客户A准备出售该房产,假设成交价为400万元,计算其应纳税额。
答案:应纳税额=(400-300-20)×20%=16万元
二、某企业申报加计扣除时,发现当年购置的生产设备存在过保问题,无法享受加计扣除。请说明此类设备如何进行折旧处理。
答案:过保的生产设备,应该按照《企业会计准则》第十号——固定资产的会计处理规定处理。即进行减值测试,如果发现有减值,则需要计提减值准备。如果无减值,则需要在剩余使用寿命内进行折旧处理。
三、某企业在经营过程中,因为某种原因需要大量采购原材料,并根据合同约定提供保证金。请说明此种情况下如何处理增值税专用发票和保证金的税务处理。
答案:采购原材料的增值税专用发票可以按照正常的流程进行报销。保证金的税务处理需要注意,如果保证金是在采购原材料之前支付的,那么保证金不属于增值税计税范围,不需要缴纳增值税。如果保证金是在采购原材料之后支付的,那么保证金应该与采购原材料一起开具增值税专用发票,纳入增值税计税范围。
以上就是2022年重庆税务师实务考试的部分真题及答案解析。希望能对考生们有所帮助。
在备考税务师考试过程中,做足练习题是非常重要的。模拟试题尤其具有参考价值。以下是一道税务师涉税服务相关法律的模拟试题:两名刑警在追击犯罪嫌疑人的过程中租了一辆出租车,但该出租车不幸被炸毁,司机受伤。那么该司机应该通过哪种方式来获得救济呢?答案是C,请求两名刑警所在的公安局给予国家补偿。如果你想获取更多的税务师涉税服务相关法律模拟试题及答案解析,可以点击文末的“免费下载”按钮。
对于重庆考生而言,掌握税务师涉税服务相关法律知识是非常重要的。在备考过程中,需要做好练习题,特别是模拟试题。下面我们提供一道模拟试题供大家参考:在追捕犯罪嫌疑人的过程中,两名刑警租用了一辆出租车,但不幸出现了事故,导致司机受伤。那么,该司机应该通过哪种方式来获得救济呢?正确答案是C,请求两名刑警所在的公安局给予国家补偿。
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