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山西CPA税法真题答案分享

更新于：2023-09-23 12:07:39

小油桃

摘要：2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。一、选择题部分（共50题）1.下列哪项不属于税收征收…

1山西cpa税法真题答案

2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。

一、选择题部分（共50题）

1.下列哪项不属于税收征收的基本原则？

A.公平原则

B.便利原则

C.效率原则

D.合法原则

答案：D. 合法原则

解析：税收征收的基本原则包括公平原则、便利原则和效率原则，合法原则并不属于税收征收的基本原则。

2.下列哪项不属于个人所得税的纳税人范围？

A.中国公民

B.外国个人

C.港澳台居民

D.非居民个人

答案：B. 外国个人

解析：个人所得税的纳税人范围包括中国公民、港澳台居民和非居民个人，外国个人不属于个人所得税的纳税人范围。

3.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.货物销售

B.服务提供

C.无偿赠与

D.进口货物

答案：C. 无偿赠与

解析：增值税的应税行为包括货物销售、服务提供和进口货物，无偿赠与不属于增值税的应税行为。

4.下列哪项不属于企业所得税的纳税人范围？

A.国有独资企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：C. 个体工商户

解析：企业所得税的纳税人范围包括国有独资企业、外资企业和合伙企业，个体工商户不属于企业所得税的纳税人范围。

5.下列哪项不属于城市维护建设税的纳税人范围？

A.企事业单位

B.个体工商户

C.自然人

D.农民专业合作社

答案：D. 农民专业合作社

解析：城市维护建设税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户和自然人，农民专业合作社不属于城市维护建设税的纳税人范围。

二、问答题部分（共50分）

1.请简要说明增值税的征税方式。

答案：增值税的征税方式是按照增值税法规定的税率和计税方法，对应税行为征收税款。增值税的计税方法有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是按照增值税销售额减去进项税额的差额计算应纳税额；简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额。增值税的税率根据不同的行业和商品分为不同档次，一般为3%、6%、9%、13%和16%。

2.个人所得税的计算方法是什么？

答案：个人所得税的计算方法是根据纳税人的收入额按照适用税率进行计算。个人所得税的适用税率根据不同的收入档次分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。纳税人的收入额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各项收入总额减去法定的扣除项目后的金额。

3.请简要说明企业所得税的税率和计算方法。

答案：企业所得税的税率是20%。企业所得税的计算方法是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率进行计算。应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内实际取得的收入总额减去法定的扣除项目后的金额。企业所得税的纳税年度一般与企业的会计年度相同，也可以选择按照自然年度进行纳税。

4.请简要说明城市维护建设税的征收对象和税率。

答案：城市维护建设税的征收对象包括企事业单位、个体工商户和自然人。城市维护建设税的税率根据不同的地区分为不同档次，一般为7%、5%和1%。城市维护建设税的税款由纳税人按照应纳税额自行计算并缴纳，税务机关进行核对和监督。

5.请简要说明土地增值税的计算方法。

答案：土地增值税的计算方法是根据土地转让的差价按照适用税率进行计算。土地增值税的适用税率根据不同的地区和土地使用年限分为不同档次，一般为30%、40%和60%。土地增值税的计税依据是土地转让的差价，即土地转让价款减去购买土地的成本、相关税费和其他合理费用后的金额。

2注会成绩怎么查

中国注册会计师考试是一项重要的职业资格考试，对于参加考试的考生来说，了解如何查询考试成绩是非常重要的。目前，中国注册会计师协会提供了电脑端和手机端两种方式供考生查询成绩。

首先，我们来看看电脑端的查询流程。首先，考生需要进入中国注册会计师协会官方网站，并登录网上报名系统。在页面的左侧可以找到“成绩查询”按钮，点击后会弹出一个查询框。在查询框中，考生需要输入自己的身份证号和姓名，然后点击查询按钮即可查询考试成绩。此外，考生还可以通过网上报名系统的“历年成绩查询”按钮，查看自己历年的注会考试成绩。

其次，我们来看看手机端的查询流程。首先，考生需要进入中国注册会计师协会的公众号，并点击“公众服务”。然后，在弹出的页面中找到“CPA考试成绩查询”按钮，并点击进入。接下来，考生需要点击右下角的“我的”按钮，进入登录界面。在登录界面中，考生需要输入自己的姓名、身份证号和密码进行登录。登录成功后，考生可以看到下方有一个“成绩”按钮，点击后就可以进入成绩查询界面，查询考试当年的成绩。

需要注意的是，根据《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》，2023年注会成绩查询时间预计在2023年11月下旬。具体的查询时间还需要等待中国注册会计师协会官网的通知。

通过以上介绍，相信大家对于如何查询注会成绩有了更清楚的了解。希望各位考生都能取得满意的成绩，顺利通过注册会计师考试。

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