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江苏注会考试税法真题解析

更新于：2023-09-04 13:44:11

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摘要：2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。请注意，以下内容仅供参考。一、选择题部分（共60分）…

1注会考试税法真题江苏

2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。请注意，以下内容仅供参考。

一、选择题部分（共60分）

1. 下列关于增值税的说法中，正确的是：

A. 个体工商户销售自产商品，不需要缴纳增值税

B. 增值税纳税人可以选择按照一般计税方法或简易计税方法缴纳增值税

C. 企业内部转让货物不属于增值税征税范围

D. 增值税的计税依据是销售额

答案：B

解析：根据增值税法的规定，个体工商户销售自产商品也需要缴纳增值税；企业内部转让货物属于增值税征税范围；增值税的计税依据是销售额。因此，选项B正确。

2. 企业在购买固定资产时，应当按照下列哪种方式计算增值税扣税额？

A. 按照固定资产原值计算

B. 按照固定资产净值计算

C. 按照固定资产残值计算

D. 按照固定资产折旧费用计算

答案：A

解析：企业在购买固定资产时，应当按照固定资产原值计算增值税扣税额。选项A正确。

3. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A. 企业所得税的计税依据是销售收入

B. 企业所得税的计税依据是利润总额

C. 企业所得税的税率是固定的

D. 企业所得税的纳税期限是每年一次

答案：B

解析：企业所得税的计税依据是利润总额，而不是销售收入。企业所得税的税率是根据利润总额不同而有所调整的。企业所得税的纳税期限是每季度一次。因此，选项B正确。

二、非选择题部分（共40分）

4. 某企业在2022年1月1日购买了一台价值10万元的机器设备，预计使用寿命为5年，无残值。采用直线法计算折旧。请回答以下问题：

（1）2022年该机器设备的年折旧额是多少？

（2）2022年底该机器设备的账面价值是多少？

答案：

（1）年折旧额 = (原值 - 残值) / 使用寿命 = (10万元 - 0) / 5年 = 2万元

（2）2022年底该机器设备的账面价值 = 原值 - 年折旧额 = 10万元 - 2万元 = 8万元

解析：根据题目给出的信息，使用直线法计算折旧。原值为10万元，使用寿命为5年，无残值。因此，年折旧额为(10万元 - 0) / 5年 = 2万元。2022年底该机器设备的账面价值为原值减去年折旧额，即10万元 - 2万元 = 8万元。

5. 某企业在2022年1月1日购买了一套办公家具，价值为5万元。根据税法规定，可以采用一次性计提全额扣除的方式进行抵扣。请回答以下问题：

（1）2022年该企业可以全额扣除的金额是多少？

（2）2022年该企业可以抵扣的企业所得税额是多少？

答案：

（1）全额扣除的金额 = 购买办公家具的价值 = 5万元

（2）企业所得税额 = 全额扣除的金额 × 税率 = 5万元 × 税率

解析：根据题目给出的信息，该企业可以采用一次性计提全额扣除的方式进行抵扣。购买办公家具的价值为5万元，因此全额扣除的金额为5万元。企业所得税额根据税率计算，但题目没有给出具体的税率，所以无法确定具体数值。

2cpa几月份出成绩

根据中国注册会计师协会发布的《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》，2023年注册会计师考试成绩查询时间预计在2023年11月下旬。考生可以通过登录注册会计师全国统一考试网上报名系统进行查询。一般情况下，注册会计师考试成绩公布时间为考后3个月左右。历年考试成绩查询时间如下：2022年为11月21日，2021年为11月23日，2020年为12月21日，2019年为12月20日。

考生可以选择电脑端或手机端进行成绩查询。在电脑端，考生需要进入中国注册会计师协会官方网站，登录网上报名系统，并点击页面左侧的“成绩查询”按钮，然后输入身份证号和姓名即可查询考试成绩。在手机端，考生需要进入中国注册会计师协会公众号，在“公众服务”中点击“CPA考试成绩查询”，然后在登录界面输入姓名、身份证号和密码进行登录。接下来，在“我的”中找到“成绩”按钮，进入成绩查询界面即可查询当年的考试成绩。

考生可以根据以上信息了解到2023年注册会计师考试成绩查询时间为11月下旬，具体日期需等待官方公布。考生可以选择电脑端或手机端进行成绩查询，并按照相应的流程进行操作。希望考生能够顺利查询到自己的考试成绩。

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