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天津地区的CPA税法真题答案解析

更新于：2023-09-04 11:55:29

Chris_Madridista

摘要：2023年注册会计师《税法》考试已经结束，考生们纷纷回忆整理出了2023年注会《税法》考试真题及答案解析。以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题…

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2023年注册会计师《税法》考试已经结束，考生们纷纷回忆整理出了2023年注会《税法》考试真题及答案解析。以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案：

1. 题目：某公司在2022年取得的利润总额为100万元，其中包括非居民企业股权投资收益10万元，其中10%为股息收入，90%为股价增值收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，该公司应缴纳的企业所得税金额为多少？

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业股权投资收益的股息收入应缴纳10%的企业所得税，股价增值收入则不需要缴纳企业所得税。所以，该公司应缴纳的企业所得税金额为10万元 × 10% = 1万元。

2. 题目：某企业在2022年度发生了以下三项费用，请问哪些费用可以在计算企业所得税时列入扣除项目？

- 员工培训费用：50万元

- 赞助慈善活动费用：20万元

- 高管奖金：30万元

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，员工培训费用和赞助慈善活动费用可以在计算企业所得税时列入扣除项目，高管奖金则不可以列入扣除项目。所以，该企业可以将员工培训费用和赞助慈善活动费用列入扣除项目。

3. 题目：某公司在2022年度发生了以下两项交易，请问这两项交易应如何计算增值税？

- 购进货物，销售给非增值税一般纳税人：销售金额为120万元

- 购进货物，销售给增值税一般纳税人：销售金额为80万元

答案：根据《中华人民共和国增值税法》规定，对于销售给非增值税一般纳税人的交易，应按照销售金额的17%计算增值税；对于销售给增值税一般纳税人的交易，应按照销售金额的13%计算增值税。所以，对于以上两项交易，应分别计算增值税为：

- 销售给非增值税一般纳税人：120万元 × 17% = 20.4万元

- 销售给增值税一般纳税人：80万元 × 13% = 10.4万元

这就是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。希望对正在备考的考生有所帮助！

2023年注册会计师《公司战略与风险管理》考试已经结束，考后教研老师根据考生回忆进行整理更新2023年注会《公司战略与风险管理》考试真题及答案解析，真题资料是持续更新，帮助考生及时核对税法答案，进行估分！

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请注意，2023年注册会计师考试真题及参考答案是根据考生回忆整理而成，仅供考生参考。希望考生能够通过真题答案对自己的考试表现进行估分，并及时核对税法答案。

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