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辽宁CPA税法真题答案解析

更新于：2023-09-03 11:49:45

小朱的小跟班

摘要：2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的辽宁省2023年注会《税法》考试真题及答案解析。一、选择题部分1.下列哪个不属于个人所得税的纳…

1辽宁cpa税法真题答案

2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的辽宁省2023年注会《税法》考试真题及答案解析。

一、选择题部分

1. 下列哪个不属于个人所得税的纳税义务人？

A. 个人

B. 企事业单位

C. 社会团体

D. 其他组织

答案：B

2. 下列哪个属于增值税免税项目？

A. 农产品销售

B. 金融服务

C. 房地产销售

D. 物业管理服务

答案：A

3. 企业在一年内连续两个纳税期间亏损的，可以享受下列哪种税收优惠政策？

A. 减免税政策

B. 延缓缴税政策

C. 抵扣税政策

D. 免税政策

答案：B

4. 下列哪个属于企业所得税的减免税政策？

A. 高新技术企业享受15%的税率

B. 小型微利企业享受10%的税率

C. 企业投资新设立的研发机构可以全额扣除

D. 对外承包工程项目可以享受税收优惠

答案：C

5. 下列哪个属于关税的征收方式？

A. 进口税

B. 出口税

C. 过境税

D. 增值税

答案：A

二、简答题部分

1. 请简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的全年利润总额。企业的全年利润总额是指企业在一定纳税期间内，减去非税收入、免税收入、减免税收入、应税收入和其他可抵扣项目后的余额。

2. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法是按照增值税税率对纳税人的销售额进行计税。销售额是指纳税人从销售货物、提供劳务等经营活动中取得的对价金额。纳税人需要按照销售额计算应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报和缴纳税款。

3. 请简述个人所得税的税率及起征点。

答案：个人所得税的税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。起征点是指个人所得税的免征额，根据国家规定，目前起征点为5000元。

4. 请简述关税的征收方式。

答案：关税是指国家对进出口货物征收的税款。关税的征收方式主要有进口税和出口税两种。进口税是指国家对进口货物征收的税款，出口税是指国家对出口货物征收的税款。关税的税率根据货物的类别和国家的政策进行确定。

以上是2023年注册会计师《税法》考试辽宁省的部分真题及答案解析。希望对考生们有所帮助！

2注会考试综合阶段真题及答案

2023年注册会计师综合阶段考试已于8月26日结束，共有两场考试，分别为测试一和测试二。以下是根据考生回忆整理的2023年注会综合阶段考试真题及答案解析。

测试一：

1. 会计信息质量与企业绩效关系的研究属于（）

A. 会计信息质量研究的基础

B. 会计信息质量研究的目标

C. 会计信息质量研究的内容

D. 会计信息质量研究的方法

答案：C

解析：该题考察了会计信息质量与企业绩效关系的研究属于会计信息质量研究的内容。

2. 下列不属于财务分析中利润能力分析的指标是（）

A. 销售净利润率

B. 总资产净利润率

C. 资本金净利润率

D. 营业利润率

答案：B

解析：该题考察了财务分析中利润能力分析的指标，其中总资产净利润率不属于利润能力分析的指标。

3. 根据《企业会计准则第42号——收入》的规定，下列不属于收入确认条件的是（）

A. 经济利益流入企业

B. 收入金额能够可靠计量

C. 收入与企业的日常经营活动有关

D. 收入发生的时间可以可靠确定

答案：C

解析：该题考察了《企业会计准则第42号——收入》中的收入确认条件，其中收入与企业的日常经营活动有关不属于收入确认条件。

测试二：

1. 根据《企业会计准则第42号——收入》的规定，以下关于合同回款的记账处理错误的是（）

A. 合同回款应当按照实际到账金额确认收入

B. 合同回款应当结转至其他应付款科目

C. 合同回款应当结转至预收款科目

D. 合同回款应当结转至应收账款科目

答案：B

解析：该题考察了《企业会计准则第42号——收入》中的合同回款的记账处理，合同回款应当结转至应收账款科目，而不是其他应付款科目。

2. 下列关于内部控制的说法中，正确的是（）

A. 内部控制是为了保证财务报告的真实性和完整性而建立的

B. 内部控制是为了保证企业资产的安全而建立的

C. 内部控制是为了规范企业日常经营活动而建立的

D. 内部控制是为了提高企业效益和竞争力而建立的

答案：A

解析：该题考察了内部控制的定义，内部控制是为了保证财务报告的真实性和完整性而建立的。

3. 根据《企业会计准则第6号——资产负债表》的规定，以下关于长期股权投资的说法正确的是（）

A. 长期股权投资应当按照成本计量

B. 长期股权投资应当按照公允价值计量

C. 长期股权投资应当按照摊余成本计量

D. 长期股权投资应当按照可变现净值计量

答案：B

解析：该题考察了《企业会计准则第6号——资产负债表》中关于长期股权投资的计量方法，长期股权投资应当按照公允价值计量。

以上是2023年注册会计师综合阶段考试测试一和测试二的部分真题及答案解析。希望对考生们的复习有所帮助！

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注册会计师 | 考后查询辽宁 | 注册会计师发布于：10月前

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