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海南CPA税法真题答案解析

更新于：2023-09-02 12:22:39

小羊出击

摘要：2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。请注意，以下内容仅供参考。一、选择题部分1.下列哪个…

1海南cpa税法真题答案

2023年注册会计师《税法》考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的2023年注会《税法》考试真题及答案解析。请注意，以下内容仅供参考。

一、选择题部分

1. 下列哪个选项不属于税务登记的主体？

A. 自然人

B. 企业法人

C. 事业单位

D. 个体工商户

答案：C

2. 下列哪个行为不属于偷税漏税的范畴？

A. 虚开发票

B. 不申报应纳税款

C. 购买非法发票

D. 隐藏或转移财产

答案：C

3. 下列哪个税种不属于增值税？

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

D. 关税

答案：C

4. 增值税一般纳税人应当按照下列哪种方式计算纳税额？

A. 差额征收

B. 税率征收

C. 固定比例征收

D. 定额征收

答案：A

5. 下列哪个行为不属于违反税收管理法律、法规的行为？

A. 提供虚假的税务信息

B. 擅自调整税款缴纳期限

C. 拒不接受税务机关的检查

D. 向税务机关隐瞒有关税务事项

答案：B

二、案例分析题部分

1. 某企业在2023年1月1日购买了一台价值10万元的机器设备，该设备预计使用寿命为5年，无残值。企业选择按照年限折旧法计提折旧。请回答以下问题：

(1) 计算该机器设备每年的折旧额。

(2) 2023年末，该机器设备的净值是多少？

(3) 2024年末，该机器设备的累计折旧额是多少？

答案：

(1) 折旧额 = (购买价值 - 残值) / 使用寿命 = (10万元 - 0) / 5年 = 2万元/年

(2) 2023年末，该机器设备的净值 = 购买价值 - 累计折旧额 = 10万元 - 2万元 = 8万元

(3) 2024年末，该机器设备的累计折旧额 = 折旧额 × 使用年限 = 2万元/年 × 2年 = 4万元

2. 某个企业在2023年1月1日开始经营，2023年度的销售收入为100万元，销售成本为60万元，其他费用为20万元。请回答以下问题：

(1) 该企业应当缴纳的增值税额是多少？

(2) 该企业的税前利润是多少？

(3) 该企业应当缴纳的企业所得税额是多少？

答案：

(1) 增值税额 = 销售收入 × 税率 = 100万元 × 0.03 = 3万元

(2) 税前利润 = 销售收入 - 销售成本 - 其他费用 = 100万元 - 60万元 - 20万元 = 20万元

(3) 企业所得税额 = 税前利润 × 税率 = 20万元 × 0.25 = 5万元

以上就是2023年注册会计师《税法》考试的部分真题及答案解析。希望对考生们有所帮助！

2cpa成绩什么时候可以申请复核

根据《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》，2023年注册会计师考试成绩复核的申请时间为成绩发布后的第5个工作日起10个工作日内。考生可以通过注册会计师全国统一考试网上报名系统进行成绩复核申请。具体流程如下：首先，考生需要进入网报系统，并输入个人信息进行登录。接着，在左侧导航栏中选择“成绩复核申请”，然后选择需要复核的科目，并获取验证码，最后点击下一步即可完成申请。

根据《注册会计师全国统一考试成绩复核办法》，财政部考办将在考生成绩复核申请结束之日起40个工作日内进行成绩复核，并公布成绩复核结果。

在进行成绩复核时，考生需要注意以下几点事项。首先，正规复核是不收取费用的，考生应通过正规渠道进行成绩复核，以免上当受骗。其次，成绩复核有时间限制，考生只有10个工作日的时间进行申请，错过时间将无法进行复核。最后，每位考生只有一次复核申请的机会，复核后的成绩将被视为最终成绩，考生不能再次申请复核。

成绩复核的适用范围包括以下几个方面。首先，检查主、客观成绩是否都正确登录。其次，确认主观试题的卷面是否有漏批情况。然后，核实分值是否正确汇总。最后，对注册会计师考试合格分数临界分数进行复评。

综上所述，《2023年注册会计师全国统一考试报名简章》规定了成绩复核的申请时间和流程，同时强调了考生在进行成绩复核时需要注意的事项。考生可以根据相关规定准确地进行成绩复核申请，并在规定的时间内获取复核结果。

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