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2023年注册会计师《税法》考试已经结束,考生们纷纷回忆整理出了2023年cpa税法考试真题及答案解析。以下是考生回忆出的宁夏地区的部分真题及答案解析。
一、选择题部分:
1. 下列属于国家税收管理机关职责的是( )
A. 制定税收政策和税务管理制度
B. 办理纳税人的税务登记和变更登记
C. 开展税收征管业务
D. 执行税收征收和征缴
答案:D
解析:国家税收管理机关的主要职责是执行税收征收和征缴工作,其他选项属于国家税收管理机关的职权。
2. 下列关于税收征收程序的说法正确的是( )
A. 纳税人应当按照税法规定的申报期限自行申报纳税
B. 税务机关应当对纳税人的申报情况进行核实,纳税人不得拒绝提供相关资料
C. 税务机关可以对纳税人的申报情况进行调查核实
D. 纳税人可以拒绝税务机关的核实和调查
答案:C
解析:税收征收程序包括纳税申报、核实和调查、税务处理等环节。纳税人应当按照税法规定的申报期限自行申报纳税,税务机关应当对纳税人的申报情况进行核实,纳税人不得拒绝提供相关资料。纳税人不可以拒绝税务机关的核实和调查。
二、案例分析题部分:
某企业在2023年发生了以下税务事项,请回答相关问题:
1. 企业在2023年度购买了一批固定资产,金额为100万元,计划在未来5年内按照20%的比例计提折旧费用。请问,该企业在2023年度可以享受到哪些税收优惠政策?
答案:该企业可以享受固定资产折旧税前扣除政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业在计算应纳税所得额时,可以在取得固定资产后,在其合理使用寿命内,按照一定比例计提折旧费用,并在计算应纳税所得额时予以扣除。
2. 企业在2023年度经营活动中发生了一笔利息支出,金额为50万元。请问,该企业在计算应纳税所得额时,可以享受到哪些税收优惠政策?
答案:该企业可以享受利息支出税前扣除政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定,企业在计算应纳税所得额时,可以将其实际发生的利息支出予以扣除。
以上是2023年宁夏地区注册会计师《税法》考试部分真题及答案解析。希望对考生们有所帮助,祝愿大家取得好成绩!