2023年注册会计师《审计》考试已经结束,以下是根据考生回忆整理的2023年注会《审计》考试真题及答案解析。
一、单项选择题
1. 以下哪个不属于内部控制的组成要素?
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 监督管理
D. 财务报告
答案:D
解析:内部控制的组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督管理。财务报告是内部控制的一个目标,而不是组成要素。
2. 在进行审计程序时,审计人员应当采取的第一步是:
A. 确定审计程序的性质、时间和范围
B. 确定审计目标和目的
C. 确定审计程序的执行方式
D. 确定审计程序的测试方法
答案:B
解析:在进行审计程序时,首先应当明确审计目标和目的,然后再确定审计程序的性质、时间和范围,以及执行方式和测试方法。
3. 下列哪种情况下,审计人员应当发出保留意见?
A. 存在重大不确定性
B. 存在重大违规行为
C. 存在重大错误
D. 存在重大事项
答案:A
解析:审计人员应当发出保留意见的情况包括存在重大不确定性,而不是重大违规行为、重大错误或重大事项。
二、多项选择题
1. 以下哪些属于审计的基本原则?(多选)
A. 客观性原则
B. 独立性原则
C. 保密性原则
D. 专业谨慎原则
答案:A、B、D
解析:审计的基本原则包括客观性原则、独立性原则和专业谨慎原则,而不包括保密性原则。
2. 以下哪些属于内部控制的目标?(多选)
A. 资产保护
B. 财务报告的可靠性
C. 经济效益
D. 业务流程的高效性
答案:A、B、D
解析:内部控制的目标包括资产保护、财务报告的可靠性和业务流程的高效性,而不包括经济效益。
三、简答题
1. 请简要说明审计程序的执行过程。
答案:审计程序的执行过程包括以下几个步骤:
1) 确定审计目标和目的:明确审计的目标和目的,确定审计的范围和重点。
2) 确定审计程序的性质、时间和范围:根据审计目标和目的,确定适当的审计程序的性质、时间和范围。
3) 确定审计程序的执行方式:确定审计程序的具体执行方式,包括采集证据的方法和工具。
4) 执行审计程序:按照确定的审计程序,采集相关证据,进行审计工作。
5) 评价审计证据:对采集到的审计证据进行评价,判断其可靠性和充分性。
6) 形成审计意见:根据对审计证据的评价,形成审计意见,包括无保留意见、保留意见或否定意见。
2. 请简要说明内部控制的组成要素。
答案:内部控制的组成要素包括以下几个方面:
1) 控制环境:指企业管理层对内部控制的态度和行为,包括管理层的诚信、道德和职业操守等。
2) 风险评估:指企业管理层对风险的识别、评估和应对措施的制定和实施。
3) 控制活动:指企业管理层为实现内部控制目标而制定和实施的各项控制措施,包括授权、审批、核对、记录等。
4) 信息与沟通:指企业管理层通过信息系统和沟通渠道,确保信息的准确、完整和及时传递。
5) 监督管理:指企业管理层对内部控制的监督和评价,包括内部审计和风险管理等。
以上是2023年注会《审计》考试的部分真题及答案解析,供考生参考。请注意,真题答案仅供参考,具体以官方发布的成绩为准。祝愿各位考生取得好成绩!
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