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2023CPA税法真题及答案解析详解

更新于：2023-08-26 11:07:27

老咩

摘要：2023年注册会计师《税法》考试已于8月25日下午15:00结束，考后教研老师根据考生回忆整理了2023年注会《税法》考试真题及答案解析。以下是关于2023年c…

12023cpa税法真题及答案解析

2023年注册会计师《税法》考试已于8月25日下午15:00结束，考后教研老师根据考生回忆整理了2023年注会《税法》考试真题及答案解析。以下是关于2023年cpa税法真题及答案解析的内容。

2023年注册会计师《税法》考试真题及答案解析如下：

一、选择题部分

1. 下列哪项不属于纳税人基本权利？

A. 纳税人享有依法纳税的义务

B. 纳税人享有合法经营、合法取得所得的权利

C. 纳税人享有依法纳税的权利

D. 纳税人享有依法参与税收决策的权利

答案：A

2. 个人所得税的纳税义务发生时间是指：

A. 个人所得税应纳税额形成的时间

B. 个人所得税款到期应纳日期

C. 个人所得税纳税申报期限

D. 个人所得税所得形成的时间

答案：D

3. 某企业在2019年12月31日前购进的固定资产，于2020年1月1日开始计算折旧，其计提折旧的期限是：

A. 从购进之日开始计算

B. 从购进当年1月1日开始计算

C. 从购进当年12月31日开始计算

D. 从购进当年7月1日开始计算

答案：B

二、简答题部分

1. 请简述增值税的基本特征和纳税方法。

答案：增值税的基本特征是以增值额为征税对象，按照增值税率计算应纳税额。纳税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指纳税人按照销售额与进项税额之差计算应纳税额；简易计税方法是指纳税人按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2. 请简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间是指企业所得税所得形成的时间，即企业所得税应纳税额形成的时间。纳税申报期限是指企业需要在规定的时间内向税务机关提交企业所得税纳税申报表，并缴纳相应的企业所得税款项。

以上是2023年注册会计师《税法》考试真题及答案解析的内容。希望对考生们进行估分和复习有所帮助。请注意，以上答案仅供参考，具体以官方发布的考试结果为准。祝愿各位考生取得好成绩！

2北京注会综合考试真题

2023年注册会计师综合阶段考试于8月26日结束，共有测试一和测试二两场考试。以下是根据考生回忆整理的2023年注会综合阶段考试真题及答案解析。

测试一：

1. 题目：某公司在建设项目中发生的利息支出，应按照什么准则进行会计处理？

参考答案：根据《企业会计准则》第15号——借款费用的会计处理（简称“贷款费用准则”），利息支出应计入资本化。

2. 题目：某公司收到一笔来自客户的预付款，该款项属于什么性质的负债？

参考答案：根据《企业会计准则》第22号——金融工具确认和计量，该款项应被确认为预收款项，属于非金融负债。

3. 题目：某公司购买了一台机器设备，该设备的使用寿命为5年，预计可产生的经济利益为10年，该设备的摊销方法应采用什么？

参考答案：根据《企业会计准则》第16号——固定资产的会计处理，该设备应采用直线法进行摊销。

4. 题目：某公司在出售商品时，发生了一笔损失，该损失应如何处理？

参考答案：根据《企业会计准则》第14号——存货的会计处理，该损失应计入损益。

5. 题目：某公司拥有一项专利技术，该技术的使用寿命为20年，预计可产生的经济利益为15年，该专利技术的摊销方法应采用什么？

参考答案：根据《企业会计准则》第17号——无形资产的会计处理，该专利技术应采用直线法进行摊销。

测试二：

1. 题目：某公司在购买一项投资性房地产时，应如何确认该房地产的初始成本？

参考答案：根据《企业会计准则》第16号——固定资产的会计处理，投资性房地产的初始成本应包括购买价格、相关税费和与取得该房地产有关的直接费用。

2. 题目：某公司在一次交易中同时发生了销售商品和提供服务的收入，该如何确认这两部分收入？

参考答案：根据《企业会计准则》第9号——收入的会计处理，销售商品的收入应按照销售商品的金额确认，提供服务的收入应按照提供服务所产生的费用和利润确认。

3. 题目：某公司在进行固定资产清理时，发现了一台已报废的机器设备，该设备的账面价值为0，如何处理？

参考答案：根据《企业会计准则》第16号——固定资产的会计处理，已报废的机器设备的账面价值应计入损益。

4. 题目：某公司在进行存货盘点时，发现了一批已经过期的商品，该如何处理？

参考答案：根据《企业会计准则》第14号——存货的会计处理，已经过期的商品应计入损益。

5. 题目：某公司在一次交易中同时发生了收到客户的预付款和支付供应商的预付款，该如何处理这两笔款项？

参考答案：根据《企业会计准则》第22号——金融工具确认和计量，收到客户的预付款应被确认为预收款项，支付供应商的预付款应被确认为预付款项。

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注册会计师 | 考后查询发布于：10月前

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